Закрывается 57 счет. Проводки при электронной оплате
Сч. 57 «Переводы в пути» применяется юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для сбора информации о денежных средствах, которые были переданы для внесения на расчетные счета в банках, но еще не зачислены на них.
Счет 57 в бухгалтерском учете - это собирательное обобщение сведений о денежных средствах предприятия в пути, как в российских рублях, так и иностранной валюте. Как правило, по данному счету отображается информация о сдаче наличности в банк (например, торговая выручка), которая уже внесена в кассы кредитных учреждений или передана через инкассаторские службы, но еще не зачислена непосредственно на счет компании. Подтверждением проведенной операции являются квитанции кредитных учреждений о внесении денег или копии сопроводительной документации инкассаторов.
Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:
57.01 - здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);
57.02 - операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;
Следует иметь в виду! При включении курсовых разниц в расходы на приобретение товаров, рекомендовано использовать сч.76.09.
57.03 - применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);
57.21 - операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;
Внимание! При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.
Сч.57 является активным - по дебету отображаются суммы, сданные для зачисления. По кредиту сч.57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)
Нормативное регулирование
Использование сч. 57 для отображения информации о переданных в кредитные учреждения денежных средствах, но еще не зачисленных по назначению организации осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.
Кроме того, необходимость сдачи в банк кассовой выручки сверх установленных лимитов регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и иными нормативными документами.
Распространенные хозяйственные операции, проводки по ним
- Операции по передаче торговой выручки сверх установленных лимитов
- Перечислены деньги, но не зачислены по назначению (приобретение валюты, перевод между собственными счетами компании в разных банках и т.д.)
- Погашение дебиторских задолженностей до момента зачисления денег
Дт57 Кт62,76,79
- Поступление средств, числящихся в пути, по назначению
Дт50 Кт57 - поступили в кассу
Дт51,52 Кт57 - зачислены на расчетные счета в российских или иностранных денежных единицах.
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.
Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50 .
На деле передача налички в банк состоит из двух этапов: выдача денег сотруднику из кассы и зачисление их на счет организации. И две эти операции хоть и совершаются, как правило, в течение одного дня, но разорваны во времени. Возможны и непредвиденные ситуации - ограбление, несчастный случай или банальное опоздание. В результате деньги, выданные вечером одного дня, могут оказаться в банке только утром следующего. Здесь по правилам бухучета необходимо использовать счет 57 «Переводы в пути». И теперь такая возможность есть!
Чтобы операции по перемещению денежных средств отражались двумя проводками в корреспонденции со счетом 57, в регистре сведений Учетная политика на закладке Банк и касса необходимо установить флагИспользовать счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств (далее - ) (рис. 1). Если флаг снят, то счет 57 не используется.
Перевод денег между счетами организации
При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:
- Списание с расчетного счета с видом операции Перевод на другой счет организации ;
- с видом операции Перевод с другого счета .
Проводки, сформированные этими документами Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:
Дебет 57 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 51 Кредит 57 - на сумму, зачисленную на расчетный счет.
Списание с расчетного счета формируется проводка:
Дебет 51 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета.
Документ Поступление на расчетный счет
Внесение денег на расчетный счет
Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса .
Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк . При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными Поступление на расчетный счет и Выдача наличных , зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):
Дебет 57 Кредит 50 - на сумму, выданную из кассы; Дебет 51 Кредит 57 - на сумму, зачисленную на расчетный счет. 
Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:
Дебет 51 Кредит 50 - на сумму выданных из кассы денег.
Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.
Снятие налички со счета
Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке .
При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных . Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных , зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:
Дебет 57 Кредит 51 - на сумму, списанную с расчетного счета; Дебет 50 Кредит 57 - на сумму, внесенную в кассу.
При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:
Дебет 50 Кредит 51
На сумму денежных средств, внесенных в кассу.
Документ Списание с расчетного счета проводок в этом случае не формирует. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то в настройках функциональности (раздел Главное -> Функциональность ) на закладке Банк и касса необходимо установить флаг Инкассация (рис. 3). В документах Поступление на расчетный счет и Выдача наличных добавляется вид операции Инкассация , где автоматически задействуется счет 57.
В рамках учета бухгалтерии по счету 57 обычно отражается движение финансовых средств как в иностранной валюте, так и в рублях. Само понятие переводы в пути подразумевает наличие разного рода денежных средств, например, выручки либо иной наличности, назначение которой заключается в перечислении на расчетный счет или в кассу, но пока не достигнувшей место назначения.
Характеристика и применение
Переводы в пути — это финансовые средства, которые были внесены в кассы кредитных учреждений или почты для зачисления на расчетный счет, но на данный момент еще не были зачислены. В большинстве случаев речь идет о выручке
, которую предприятие должно получить от реализации услуг или товаров.
Обобщение всей информации о «переводах в пути» как в иностранной, так и государственной валюте происходит по счету 57 .
По дебету данного счета отражаются денежные средства (например, в процессе сдачи полученной от продажи выручки) на основании квитанции почты, кредитного учреждения либо копии сопроводительной документации по сдаче средств инкассаторами.
Этот счет может также быть использован в процессе оплаты услуг или товаров при помощи банковских карт (это называется эквайринг ), либо при приобретении иностранной валюты.
Все движение средств по данному счету должно быть описано обособлено по каждой отдельной валюте. Говоря простым языком, это способ описания самого процесса перевода денег на расчетный банковский счет.
Практически любое торговое предприятие перечисляет средства, полученные от выручки на расчетный счет. Именно с этого и начиняется использование счета 57 бухгалтерского учета, так как можно вести учет максимально точно и непрерывно.
Помимо перечислений самого предприятия, к данному счету 57 можно отнести средства, перечисляемые покупателями в качестве оплаты за оказанные услуги или приобретённые товары, но не успевшие окончательно перечислиться на счет до завершения отчетного периода.
Использование счета 57 уместно в случаях, когда зачисление средств занимает более суток с момента начала перечисления. Для этого могут использоваться услуги :
- банковских учреждений;
- сберегательные кассы;
- отделения почтовой службы.
При переводе обязательно наличие основных документов, доказывающих факт перевода средств. Это могут быть:
- квитанции исполнительных организаций;
- сопроводительные ведомости инкассации;
- остальные документы учета.
Движение средств в валюте должно происходить отдельно от прочих переводов .
Между несколькими конечными моментами приема и передачи средств есть определённый временной отрезок . Но при этом переход средств может занять более одних суток. Самый простой пример — когда наличность была изъята из кассы по завершению рабочего дня, а перечислена на счет только на следующий день.
Пример: в конце рабочего дня на первое февраля нынешнего года на предприятии была оприходована выручка в 67000 рублей. В кассе на текущие хозяйственные расходы было оставлено 20000. Остальные средства должны были быть перенаправлены на банковский счет, так чтобы лимит в 30000 рублей не был нарушен. Весь процесс можно отразить следующими проводками.
01.02.2017
- Дебет 50 Кредит 62 — поступление выручки от реализации товара в размере 67 тысяч рублей.
- Дебет 71 Кредит 50 — средства отданы подотчётному лицу в размере 20000 рублей.
- Дебет 57 Кредит 50 — деньги были переданы инкассаторам для того, чтобы пополнить текущий расчетный счет.
02.02.2017
- Дебет 51 Кредит 57 — на расчетный счет была перечислена выручка организации.
Факт использования счета 57 в данном случае позволяет соблюсти установленный кассовый порядок путем внесения средств на счет при поступлении
Помимо того важно понимать, что простейшая проводка Дебет 50 Кредит 54 не всегда в состоянии полноценно отразить настоящее финансовое положение дел в организации. Ведь в итоге возникают некоторые обстоятельства, которые непременно приведут к тому, что деньги могут потратиться не так, как планировалось.
Например, они могут быть возвращены на предприятие в виде наличности по причине технических работ в банке. Кроме этого не стоит исключать вероятность различных форс-мажорных случаев, например, кражи или потери средства инкассаторами. В этих случаях операция по переводу не завершена, а значит, никак не могла быть отражена по данному счету.
Внутри организации
Счет 57 в фирме при отражении перемещения наличных средств могут использовать в следующих целях :
Предприятие, использующее в своей работе подобные способы оплаты, кроме специальной техники также должно заключать дополнительное соглашение с банком на возможность обслуживания терминалов – эквайринг. Банк (эквайер), который в данном случае является посредником, должен устанавливать в организации собственные терминалы для произведения оплаты.
При такой системе работы предприятия средства зачисляются на счёт организации не сразу. Тут также должен быть использован счет 57.
- Дебет 57 Кредит 90 — выручка, полученная по картам покупателей;
- Дебет 90 Кредит 68 — НДС, который начисляется на реализацию;
- Дебет 51 Кредит 57 — перевод финансов на официальный счет предприятия;
- Дебет 91 Кредит 57 — расходы бака по соглашению эквайринга.
В случае если предприятие является плательщиком НДС, то требуется начислять данный налог на всю сумму выручки.
Между организациями
Счет 57 выступает в качестве проводника денег между счетами нескольких организаций. По факту счет 57 в данном случае составляет время между отправлением денег. Тут могут быть следующие проводки :
- Д е б ет 57 К реди т 51.1 — с расчётного банка №1 был произведен вывод средств для того, чтобы в дальнейшем зачислить их на счет банка №2;
- Д е б ет 2 Кредит 57 — пополнение счета №2 за счет изначального финансового перевода от банка №1.
В таких случаях не происходит временного отсутствия активов, когда финансы ушли с первого счета, а на другой еще не поступили.
Отражение остатков
Для того чтобы произвести расчет показателей ликвидности организации (как текущей, так и срочной), необходимо использовать данные, отраженные в строке 1250 баланса под названием «Денежные средства и денежные эквиваленты». Используя данные коэффициенты, можно узнать о том, как погасить настоящие краткосрочные долги. Ликвидными могут быть признаны финансы и их вложения краткосрочного характера.
Общее значение данных показателей предоставит данные о содержании строки 1250 баланса. Деньги в пути дают возможность отразить реальную картину финансового положения дел , при этом никакие активы из виду не теряются, потому что в момент учета они находились в пути между зачислением и выдачей.
Однако не во всех ситуациях относительно высокие показатели свидетельствуют о том, что дела идут хорошо. Это может также свидетельствовать о том, что финансовые активы предприятия не включены в работу. Если финансовая политика организации составлена верно, то предприятие должно не только вовремя возвращать имеющиеся долги, но и вовремя вкладывать средства в оборот, получая дополнительную прибыль и при этом еще больше расти.
Как закрыть
Вариантов, как может быть закрыт счет 57, достаточно много. Все зависит от того, с какими счетами он корреспондирует, например:
- Дебет 51,52,55 Кредит 57 — в случаях зачисления средств;
- Дебет 70 Кредит 57 — перевод средств сотруднику;
- Дебет Кредит 57 — выдача займов сотрудникам за счет поступивших средств.
Например, в случае реализации средств через интернет-магазин:
- Дебет 51 Кредит 57 — перевод денег от банка-эквайера;
- Дебет 57 Кредит 52 — оформление отчета по безналичной розничной торговле.
Либо такой пример. На расчетный счет организации поступил остаток непотраченных средств в рублях при приобретении валюты. Тут уместны следующие проводки :
- Дебет 57.02 Кредит 51 — списание денег со счета клиента в процессе приобретения денег в валюте;
- Дебет 52 Кредит 57.02 — зачисление самой валюты при операции с ее покупкой.
Данных проводок будет достаточно для отражения операции. Хотя допустимо также использовать счет 76 для того, чтобы подчеркнуть, что приобретается валюта у банка.
Счет 57 бухгалтерского учета — это активный балансовый счет «Переводы в пути», служит для учета сведений о движении ещё не зачисленных по назначению денежных средств или переводов в пути в валютах РФ и иностранных государств, внесённых для зачисление на счёт предприятия в:
- Кассы кредитных организаций;
- Сберегательные кассы;
- Кассы почтовых отделений.
В основном, речь идёт о денежных суммах, являющихся выручкой от продажи товаров предприятий, которые осуществляют торговую деятельность.
На основании Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат обязательному зачислению на счет в банке.
Основные субсчета 57 счета обозначены на рисунке:
Денежные средства, переводы в иностранной валюте учитываются на 57 счёте бухгалтерского учёта обособленно.
Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»
Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представлены ниже в таблице:
| Дт | Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 57.01 | 50 | Внесение выручки на р/счёт в банке в конце месяца | Квитанция банка, выписка банка по р/счёту |
| 50/51,52 | 57 | Денежные средства «в пути» поступили в кассу/банк | Банковская выписка |
| 57.02 | 50 | Передача выручки в банк через инкассаторскую службу | КО-2, квитанция к сумке, сопроводительная ведомость (копия) |
| 51 | 57.02 | Денежные средства зачислены на счёт (инкассация) | Выписка банка по р/счёту |
| 57.03/
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: |
51/52 | Перечисленные денежные средства на покупку/продажу иностранной валюты | |
| 57 | 62/76 | Ещё не зачисленный денежный перевод по погашению задолженности от покупателя/дебитора.
Поступление – обратная проводка. |
Платёжное поручение/Банковская выписка |
Примеры операций с проводками по 57 счёту
Пример 1. Поступление и перевод денежных средств на р/счёт
По итогу смены выручка от торговли магазина ООО «Прэмд», поступившая в кассу, составила 110 000 руб. Между ООО «Прэмд» и ЗАО «Финанс» заключен договор на инкассаторские услуги, тариф 0,2%. Также, у ООО «Прэмд» открыт р/счёт в ЗАО «Нимэкс» для расчётов по зарплатным проектам.
Таблица проводок по 57 счету – Поступление и перевод денежных средств на р/счёт:
| Дт | Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90.01 | 110 000 | Отражение выручки | КО-1 |
| 57.02 | 50 | 110 000 | Денежные средства переданы инкассатору | КО-2, квитанция к сумке |
| 51 | 57.02 | 110 000 | Денежные средства зачислены на р/счёт | Выписка банка по р/счёту |
| 91.02 | 51 | 220 | Комиссия банка за приём и перечёт денежных средств | Выписка банка по р/счёту |
| 57 | 51 | 100 000 | Денежные средства списаны для перевода на счёт в ЗАО «Нимэкс» | Выписка банка-отправителя по р/счёту |
| 51 | 57 | 100 000 | Отражение поступления денежных средств | Выписка банка-получателя по р/счёту |
Пример 2. Учет эквайринга на 57 счете
ООО «Линден» занимается реализацией товаров. По итогу рабочего дня общая сумма выручки составляет 400 000,00 руб., в т. ч. НДС 61 016,95 руб.:
- Наличный расчёт – 210 000,00 руб., в т. ч. НДС 32 033,90 руб.;
- Безналичный расчёт – 190 000,00 руб., в т. ч. НДС 28 983,05 руб.;
- Комиссия банка – 1,5%.
Таблица проводок по учету эквайринга в бухгалтерском учёте:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 50 | 90 | 400 000,00 | Поступление выручки | Кассовый реестр |
| 57 | 90 | 190 000,00 | Отражение выручки по безналу | Платёжные поручения |
| 90.03 | 68 | 61 016,95 | Начислен НДС по реализации | Товарная накладная |
| 51 | 57 | 187 150,00 | Поступление денежных средств по безналу с учётом комиссии банка. | Выписка банка |
| 91 | 57 | 2 850,00 | Отражена комиссия банка по эквайрингу | Выписка банка |
Предназначен для обобщения информации о движении денежных сумм предприятия. По движениям на этом счете можно получить много информации о деятельности организации, поэтому аудиторы внимательно его проверяют.
Не все организации используют этот счет, но методически более правильно задействовать его. Например, когда процесс зачисления на банковский счет занимает дольше одного дня.
Субсчета
Использование 57 счета
Ведение деятельности без использования 57 счета не всегда может достоверно отражать финансовую ситуацию на предприятии. Деньги могут не быть использованы по назначению и возвращены в кассу предприятия. Или потеряны или украдены после передачи ответственному лицу или инкассатору.
Именно поэтому ведение учета с использованием счета 57 является методически более правильным.
Счет 57 «Переводы в пути» является активным балансовым счетом, по Дт отражается поступление, по Кт — списание средств.
Счет используется как транзитный в случаях:
- передачи денег в конце дня из кассы или инкассаторам;
- движения денежных средств между валютными счетами одной организации или валютными и расчетным счетами;
- корпоративная пластиковая карта одного банка со счетом в другом банке, и др.
Пример типовых проводок
ООО «Галакси» занимается розничной торговлей. Дневная выручка в сумме 45000 рублей была выдана инкассаторам для передачи в банк. При разборе наличности инкассатором была обнаружена фальшивая купюра в 1000 рублей. Поэтому на следующий день на счет магазина поступила сумма 44000.
Проводки
Операции эквайринга
Эквайрингом называется оплата банковской картой через электронный платежный терминал.
Проводки при электронной оплате
Проводки при необходимости конкретизации покупателя
Использование счета 57 в валютных операциях
Если операции списания рублей со счета, продажа валюты и зачисление выручки занимают по времени больше одного дня, 57 счет использовать необходимо.
Пример проводок при покупке валюты
ООО «Мастер» подало в банк заявку на покупку валюты и для этих целей перечислило ему 600000 рублей. Банк приобрел валюту на бирже по цене 60 рублей за доллар. Курс Центробанка на эту дату составлял 58 рублей за доллар.
Проводки
Пример операции при продаже валюты
ООО «Мастер» 1 октября подала в банк поручение продать 2 октября 1000 долларов. Курс доллара Центробанка на 2 октября составляет 60 рублей/USD. 2 октября банк продал валюту по курсу 61 рубль/USD.
Проводки:
Когда счет 57 не используется
Счет 57 не используют организации:
- с небольшой выручкой, не превышающей лимит кассы;
- не использующие кассу, а только расчетный счет;
- использующие денежные средства только для текущих расчетов с сотрудниками или контрагентами.
