Новая справка 2ндфл. Нет инвестиционных вычетов

При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче - совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.

Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).

Форма 2-НДФЛ 2017 - это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.

Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ). В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров. Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.

Бланк 2-НДФЛ 2017

Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.

Заполнение 2-НДФЛ 2017

Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:

1. Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
2. Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. - для последующих;
3. Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
4. На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
5. Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
6. С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
7. Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
8. Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
9. В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.

На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.

Новые коды 2 НДФЛ
1544, 1545, 1549, 1554	Доходы по операциям с ценными бумагами
1546, 1547, 1548	Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами
1551	Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС
1552	Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС
1553	Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС
2002	Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений
2003	Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений

Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.

Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных. При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.

Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.

В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.

Образец справки 2-НДФЛ 2017

Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.

Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.

Вычеты в 2-НДФЛ 2017

Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных - каждому из которых присваивается особый код. Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.

С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210. Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».

Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.

Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.

Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер). Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке. Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.

Годовая отчетность по форме 2-НДФЛ в 2017 г. подается всеми налоговыми агентами, выплачивающими различные доходы физлицам, состоящим или нет в трудовых отношениях с работодателем. Данные по суммам начисленного, удержанного и перечисленного государству налога необходимо подавать как юридическим лицам, так и предпринимателям. Разберемся в порядке заполнения формы 2-НДФЛ – с 2017 года действует бланк согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.

Один из самых распространенных видов отчетности – справка формы 2-НДФЛ фото. Обязанность по формированию и последующей сдаче бланка в территориальные органы ИФНС возлагается законодательством Российской Федерации непосредственно на налоговых агентов. Это все организации/ИП, выплачивающие заработок, иные доходы (включая в натуральном эквиваленте) своим работникам/другим физлицам.

Актуальная форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, образец ниже, поменялась сравнительно недавно. Отчитаться по бланку ф. требуется при выплате заработка персоналу и в ряде иных случаев. К примеру, при выдаче ценных призов, подарков гражданам, не числящимся в штате фирмы. При этом порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2017 г. отличается рядом нюансов, которые рассмотрены далее.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в налоговую – образец ниже:

1. Не позже 1 марта 2017 г. – подаются сведения за 2016 г. с признаком «2», означающим невозможность произвести удержание налога с полученных налогоплательщиком доходов (стат. 226 НК).
2. Не позже 1 апреля 2017 г. – подаются сведения за 2016 г. с признаком «1», означающим выплату доходов физлицам, а также удержание/перечисление сумм НДФЛ (стат. 230 НК).

Образец формы 2-НДФЛ 2017 г. утвержден ФНС РФ Приказом № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.

Ранее использовалась справка 2-НДФЛ по старой форме за 2014 г. (согласно Приказу № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 г.).

Ниже приведена актуальная форма справки 2-НДФЛ 2017 года – скачать бланк здесь. Также рассмотрены примеры и точный порядок заполнения справки 2-НДФЛ, ознакомление с которыми поможет вам при составлении отчетности.

Правила заполнения справки 2-НДФЛ 2017

В 2018 г. заполнение формы 2-НДФЛ за 2017 год будет осуществляться по общим правилам, если не поменяются законодательные нормы. Действующая форма справки 2-НДФЛ в 2017 году составляется по данным за 2016 г. на каждое физлицо отдельно. При внесении сведений требуется заполнять все обязательные строчки, особое внимание уделяя кодировке доходов и вычетов, некоторые из которых изменились с 2017 г.

Формат представления варьируется в зависимости от количества персонала компании. Если в компании трудится менее 25 чел., согласно порядку заполнения справки ф. 2-НДФЛ в 2017 г. разрешается отчитываться «на бумаге». В случае же превышения обозначенного порога численности (от 25 чел.) предусмотрен электронный способ представления отчета независимо от правовой формы хозяйствующего субъекта. Цифровые показатели указываются в рублях с копейками, кроме значений налога, подлежащих округлению до рублей. Представлять форму 2-НДФЛ налоговому агенту необходимо в ФНС по месту выплаты обозначенных доходов – по адресу регистрации головной компании или же обособленного подразделения.

Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ образца 2017 года

Для корректного составления можно скачать программу 2-НДФЛ, актуальную в 2017 году. Кроме того, можно заполнить 2-НДФЛ для налоговой либо самого работника в бухгалтерской системе 1С или с помощью текстовых редакторов. Для последнего варианта понадобится предварительно скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2017 год – образец здесь. Какой бы способ внесения сведений вы не выбрали, главное – это правильно указать всю необходимую информацию, без исправлений и ошибок.

Какие разделы заполнять в бланке 2-НДФЛ КНД 1151078:

• Шапка – указывается отчетный период, номер бланка по порядку и дата составления. Здесь же отражается признак формы (категории приведены выше), если необходимо номер корректировки, код налогового территориального подразделения. Если подается первичный отчет, значение корректировки – «00», если аннулирующие сведения – «99».
• Раздел 1 – предназначается для отражения статистической информации о налоговом агенте. Здесь вписывается наименование юридического лица/ИП, его контактная информация, ИНН/КПП. Обязательно указание ОКТМО территории. При подаче данных по обособленному подразделению вносится ОКТМО и КПП не головной компании, а филиала по месту его фактического нахождения. При подаче данных ИП на патенте вносится ОКТМО не самого предпринимателя по его проживанию, а территориальный код адреса осуществления патентного вида работы.
• Раздел 2 – предназначается для формирования персональной информации о физлице, по доходам которого подаются сведения. Здесь указываются ФИО налогоплательщика, его статус, адрес, при наличии ИНН в России/за пределами страны, дата рождения человека и код гражданства, сведения о паспорте и регистрационный адрес. Если ИНН отсутствует, заполнять это поле не следует. В отношении статуса предусмотрен код 1 по резидентам; 2, 3, 4 по нерезидентам; 5, 6 – по иностранным гражданам.
• Раздел 3 – используется для заполнения информации по фактам выплаты доходов налогоплательщика и использования вычетов (в том числе профессиональным и освобождаемым от подоходного налога суммам по стат. 217 НК). Информация вносится с ежемесячной разбивкой. Если физлицо получило несколько видов вознаграждения, облагаемых по различным расчетным ставкам, понадобится составление справок по всем тарифам отдельно. Заполнение сведений 2-НДФЛ за 2017 год, равно как и за 2016, предполагает отражение примененных вычетов. Текущие коды содержатся в Приказе № ММВ-7-11/633@ от 22.11.16 г. (действует вместо Приказа № ММВ-7-11/387 от 10.09.15 г.). Нововведения начали действовать 26.12 16 г. – это означает, что заполнить бланк справки 2-НДФЛ в 2017 году следует уже по новым значениям.
• Раздел 4 – используется для заполнения информации заявленным физлицом по месту занятости вычетам (социальным, инвестиционным и прочим, кроме профессиональных, а также необлагаемых выплат). Чтобы исключить дублирование, при формировании справки о доходах по действительной форме 2-НДФЛ, образец далее, не вносите подобные сведения в раздел 3. Кодировку всех показателей легко найти в Приказе № ММВ-7-11/633@. Если бухгалтер не может обнаружить подходящую формулировку, разрешено использовать общее значение по иным суммам. А для подтверждения правомерности применения социального и/или имущественного вычета не забудьте вписать номер и обязательно дату уведомления с указанием кода налогового учреждения.
• Раздел 5 – предназначается для внесения сводной итоговой информации по суммам доходов, непосредственно расчетной базы, удержаний и перечислений налогов по применяемым процентным ставкам. Если же работодателем выдавались доходы по различным тарифам (13 или 35, 9, 15 или 30 %), требуется составление нескольких справок. Кроме того, здесь же приводятся данные по уплаченным мигрантами на патенте фиксированным авансам и обязательные реквизиты уведомления ИФНС, дающего право работодателям на законное снижение начислений НДФЛ.
• Заключительная информация – в конце бланк заверяется подписью ответственного лица, при необходимости проставляется круглая печать.

Обратите внимание! Кроме формы 2-НДФЛ существует декларация по ф. . Отчет представляется в особых ситуациях, включая оформление социальных либо имущественных вычетов. При формировании бланка вне зависимости от цели его представления обязательно заполнение раздела 2 3-НДФЛ, а кроме того титульного листа и раздела 1.

Образец и пример заполнения справки 2-НДФЛ по физическому лицу 2017

Разберем пример формирования бланка на физлицо-резидента (по нерезидентам требуется представление справки 2-НДФЛ по 30 % тарифной ставке). Предположим, что сотрудник работает в фирме с начала 2016 г., а с сентября предъявил работодателю письменное заявление на детский стандартный вычет размером в 1400 руб. на одного ребенка.

Оклад работнику установлен в 16000 руб. ежемесячно. На период с 1 по 28 марта сотрудник брал ежегодный отпуск (выплата отпускных произведена заранее – в феврале в размере 15200 руб.), а в апреле находился на больничном и получил пособие за нетрудоспособность в размере 5200 руб. В августе работодателем была выдана материальная помощь за год в размере 6000 руб., а в декабре 2016 г. перечислена премия по результатам деятельности компании – 14000 руб. По состоянию на окончание периода бухгалтер фирмы полностью исполнил обязанности налогового агента, то есть перечислил и удержал все полагающиеся суммы налога.

Для составления справки ответственному лицу предприятия понадобится внести все имеющиеся виды доходов работника в раздел 3 справки – в нашем случае это оклад, премия, больничные, матпомощь и отпускные. Также необходимо занести данные по принятым вычетам, включая необлагаемую матпомощь и стандартные виды вычетов. Последний 5 раздел формы предназначен для внесения итоговых доходных сумм, значений налогооблагаемой базы и удержанного/оплаченного налога. Как заполнять 2-НДФЛ образца 2017 года – вы найдете здесь.

Примите во внимание! Кодировка всех вариантов доходов и имеющихся вычетов в справке 2-НДФЛ утверждена Приказом с 2017 года (№ ММВ-7-11/633@от 22.11.16 г., вместе существовавшего ранее Приказа № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15г.). Нововведения стали актуальны с 26 декабря 2016 г., то есть начиная с подготовки отчетов за 2016 г. Необходимо четко соблюдать изменения, поскольку за подачу неверной информации, в том числе и по отражению недостоверных кодов, налоговому агенту грозят штрафные санкции размером в 500 руб. за один документ. Учитывая, что во многих организациях трудится не по одному сотруднику, в итоге санкция может вылиться в крупную сумму.

2-НДФЛ дивиденды – образец заполнения

При выплате дивидендов учредителям компании налоговый агент обязан исчислить, удержать, а затем и заплатить государству НДФЛ (стат. 226 НК). Полученные доходы физлиц при этом подлежат обложению ставкой в 13/15 % для резидентов/нерезидентов. Ранее подобные виды прибыли попадали под налогообложение подоходным налогом по тарифу в 9 %. С начала 2015 г. ситуация изменилась, а расчетная ставка повысилась.

Отныне документооборот для налоговых агентов немного упростился – больше не требуется формировать для отчетности отдельные формы справок по сотрудникам организации. Доходы в части дивидендов разрешается вносить в один документ, указывая специальный код «1010» в разд. 3 бланка, и учитывая в расчете налогооблагаемой базы/налога в разд. 5. Использование вычетов по прибыли от долевого участия законодательно не предусмотрено (стат. 210 НК).

Важно! Не забудьте, что дивиденды не принимаются в расчетах при определении максимального размера заработка в части применения стандартных вычетов. Поэтому при заполнении раздела 3 формы 2-НДФЛ суммы прибыли акционеров/участников необходимо отражать по отдельным от зарплаты и других видов доходов строчкам.

Дополняя предыдущий пример, предположим, что сотрудница ООО «Гранта» Петрова Ольга Ивановна получает дивиденды, являясь учредителем общества. В декабре 2016 г. предприятие выплатило ей 40000 руб., отразить операцию нужно отдельной строчкой в разд. 3. Также следует учесть сумму при общем расчете в разд. 5. Образец заполнения дивидендной справки 2-НДФЛ посмотреть можно здесь.

Образец справки 2-НДФЛ 2017 для банка

Получение кредитных средств в банках в числе прочих обязательных документов сопровождается необходимостью представления справки ф. 2-НДФЛ. Бланк используется для подтверждения благосостояния и платежеспособности потенциального клиента. Оформить форму можно у работодателя не только по итогам календарного года, но и в любое необходимое время. К примеру, взять справку 2-НДФЛ легко за 6 месяцев или за квартал. Отказать администрация предприятия в выдаче такого документа не вправе, а срок для составления равен 3 рабочим дням (стат. 62 ТК).

Особенности представления формы зависят от требований кредитных учреждений. При продлении кредитов или обращении за новым заимствованием готовьте документы заранее, чтобы избежать бумажной волокиты. Образец справки 2-НДФЛ для банка можно скачать здесь. Забирая готовый бланк у кадровика или другого ответственного сотрудника, внимательно проверьте все внесенные сведения – реквизиты предприятия, личные данные (ФИО, адрес, паспорт, место/дату рождения), указанные доходы по месяцам и примененные вычеты.

Обратите внимание! Для оперативного оформления справки у кадровика понадобится составление заявления в произвольном виде. Этот документ адресуется руководителю компании, обязательно следует написать, в какие сроки и за какой период нужна справка.

Справка 2-НДФЛ для ИП – образец заполнения

Когда физлицо-индивидуальный предприниматель работает не в одиночку, а используя труд наемного персонала, он выступает по отношению к своим наемным специалистам как налоговый агент. А значит, обязан составлять и сдавать в ИФНС по месту своего жительства отчетность по ф. 2-НДФЛ. Правила формирования такого отчета предпринимателями не отличаются от составления бланка работодателями-юридическими лицами. Алгоритм заполнения выглядит так:

1. Заносится информация в заголовок – отчетный период, номер по порядку и дата формирования бланка, его признак.
2. Приводится информация о работодателе-ИП.
3. Приводится информация о сотруднике.
4. Заносятся все начисленные доходы и использованные вычеты в разд. 3 с ежемесячной разбивкой.
5. Приводятся использованные за год вычеты в разд. 4 итоговыми суммами.
6. В обобщающем разд. 5 отображаются сводные значения доходов, базы для налогообложения, налогу.
7. Документ заверяется подписью гражданина и круглой печатью, если такой реквизит применяется в компании.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2 года

Форма 3-НДФЛ применяется в целях оформления различных вычетов, включая социальные, инвестиционные и пр. При подаче документов на имущественный вычет физлицо может не получить всю причитающуюся сумму за один период. В этом случае часть вычета переносится на будущее и требуется повторное составление декларации.

Чтобы гражданин смог рассчитывать на возврат остатка средств, заполняется 3-НДФЛ по необходимым листам, а также прилагаются подтверждающие документы, включая справку 2-НДФЛ. Порядок заполнения формы на второй год не отличается от механизма, действовавшего в первом году, главное – не забыть указать суммы прошлогоднего уже предоставленного вычета (по стр. 140 Листа Д1) и остатка по нему, перешедшего на второй год (по стр. 160 Листа Д1).

Важно! Штраф за несдачу 2-НДФЛ может быть предъявлен за нарушение установленных сроков представления отчетности в размере 200 руб. в отношении каждого документа (п. 1 стат. 126 НК). Также к ответственности привлекаются налоговые агенты, сдавшие 2-НДФЛ с недостоверными данными – за это правонарушение установлен штраф в размере 500 руб. по каждому ошибочному отчету (п. 1 стат. 126.1 НК).

Вывод – в этой статье мы подробно рассмотрели, какой бланк справки 2-НДФЛ актуален при заполнении формы за 2016 г. Приведенные примеры различных ситуаций помогут вам составить документ без ошибок и неточностей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

В справках 2-НДФЛ за 2017 год ставьте новые коды детских вычетов и коды доходов для премий. Подробнейшая инструкция, бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ за 2017 год >>

Справка 2-НДФЛ за 2017 год: когда заполнять и когда сдавать

Форму заполняют налоговые агенты для:

• выдачи сотрудникам по их заявлениям о полученных ими доходах и удержанных суммах налога;
• сообщения сотруднику и налоговикам о невозможности удержать налог;
• представления в инспекцию по итогам года сведений о доходах физических лиц и суммах налога исчисленного, удержанного и перечисленного.

Чтобы отчитаться перед налоговиками о невозможности удержать налог, справку о доходах сдают не позднее 1 марта года, следующего за истекшим (п. 5 ст. 226 НК РФ). Например, за 2017 года справку надо сдать не позднее 1 марта 2018 года.

Для ежегодной отчетности срок - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим (п. 2 ст. 230 НК РФ). За 2017 год компании должны будут отчитаться не позже 2 апреля 2018 года, так как 1 апреля выпадает на воскресенье.

Бланк справки 2-НДФЛ за 2017 год: какие изменения ждать

С отчета за 2017 год используют новую форму справки 2-НДФЛ. Форма утверждена в Приложении 1 к приказу ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@. Какие изменения в справке 2-НДФЛ:

1. новые графы на титульном листе для реорганизованных компаний;
2. отсутствие графы для адреса места жительства сотрудника и кода страны проживания;
3. отсутствие указания на инвестиционные вычеты в разделе 4.

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2017 год

Инструкция по заполнению 2-НДФЛ за 2017 год

Ниже мы привели подробнейшую инструкцию по заполнению новой формы 2-НДФЛ.

ИНН сотрудников в новой форме справки о доходах

Ранее налоговики не принимали у компаний справки без ИНН получателей доходов. Дескать, номера есть у каждого российского гражданина, даже если он не ходил его получать в налоговую. Но потом в ФНС официально подтвердили, что справку примут даже без ИНН сотрудника, ведь это не обязательный реквизит (письмо от 27 января 2016 г. № БС-4-11/1068). И программы в инспекциях работают так, что отчетность без идентификационного номера налогоплательщика проходит форматно-логический контроль.

Убедитесь, что в новой форме справки 2-НДФЛ за 2017 год в 2018 году у всех работников стоят верные . Минфин подтвердил, что за каждую справку с ошибкой в этом реквизите налоговики вправе оштрафовать компанию на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). В ФНС считают так же (письмо от 11 февраля 2016 г. № БС-4-11/2224).

Если найдете ошибки, как можно скорее подайте корректирующую справку.

Заполните в ней все поля, а не только строчку с ИНН. Компания, которая нашла и исправила ошибку до того, как ее обнаружили инспекторы, освобождается от штрафа (п. 2 ст. 126.1 НК РФ). Пусть вас не успокаивает тот факт, что инспекторы не нашли ошибку, когда принимали справки. Ведь изучить их они могут и на выездной проверке. Тогда вносить исправления будет поздно.

Совет
Перед сдачей проверьте справки через бесплатную программу Tester на сайте nalog.ru > «Программные средства». Сервис быстро покажет расхождения

Коды доходов и вычетов в новой форме справки 2-НДФЛ

Проверьте, чтобы в справках о доходах стояли актуальные (приказ ФНС России от 10 сентября 2015 г.№ ММВ-7-11/387 в ред. приказа от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/633)

С 2017 года появились новые коды для премий:

• за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами российского законодательства, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами — код 2002;
• за счет средств чистой прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений — код 2003.

Часто компании ставят зарплатный код 2000 напротив выплат подрядчикам, тогда как правильный код — 2010. Такие ошибки грозят штрафом как за справку с недостоверными сведениями. Штраф — 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 18 декабря 2015 г. № БС-4-11/22203).

С прошлого года применяются новые коды вычетов на обучение и лечение. Обратите внимание: правильные коды — 320 и 324.

Частые коды доходы и вычетов

Вид дохода/вычета	Код
Доходы
Дивиденды	1010
Зарплата	2000
Премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда	2002
Премии и другие вознаграждения за счет чистой прибыли и, средств специального назначения или целевых поступлений	2003
Вознаграждение по договору подряда	2010
Отпускные	2012
Больничное пособие	2300
Материальная выгода	2610
Материальная помощь	2760
Доходы, у которых нет своих кодов (например, сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск)	4800
Вычеты
Детский вычет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок: на первого ребенка на второго ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере единственному родителю, усыновителю: на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю: на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Детский вычет в двойном размере одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого из приемных родителей от получения налогового вычета на первого ребенка на второго ребенка на третьего и последующего ребенка на ребенка-инвалида
Имущественный вычет: расходы на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам)) проценты по целевым займам (кредитам) на строительство или приобретение жилья и земельных участков
Вычет на обучение брата (сестры)
Вычет на лечение расходы на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов расходов по дорогостоящему лечению
Вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год)
Вычет из суммы матпомощи (до 4000 руб. в год)

Подписи на новых справках о доходах

Еще одна частая ошибка, которые делают компании, когда , — неверно указывают фамилию того, кто подписывает справки. Коллеги нередко ставят данные директора, когда, например, сертификат электронной подписи принадлежит главбуху. Такая справка в инспекцию не уйдет. Если отчитываетесь через спецоператора, указывайте фамилию того сотрудника, кто визирует электронный отчет. Это не будет ошибкой. В порядке заполнения справки нет условия о том, что подписывать форму должен только руководитель компании (Порядок, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485).

Некоторые коллеги в 2017 году вообще не вписывали в форму 2-НДФЛ фамилию того, кто отвечает за сдачу. Между тем это обязательный реквизит отчета. Если его не заполнить, справку не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Как заполнить справки по иностранцам

Статус иностранных сотрудников из Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии в справке чиновники предлагают отражать в общем порядке. А именно ставить код 2, если работник является нерезидентом, и код 1, если у работника есть статус налогового резидента (письмо Минфина России от 19 октября 2015 г. № 03-03-06/1/59890 ). Не важно, что доходы сотрудников из стран ЕАЭС и в том и в другом случае облагаются по ставке 13 процентов.

В ФНС России подтвердили, что рисков при таком заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году нет. Из поля «Гражданство (код страны)» в любом случае будет видно, что сотрудник приехал из государства, входящего в ЕАЭС. Это покажет налоговикам, что в расчете налога по ставке 13 процентов нет ошибки. Опаснее перепутать налоговые статусы сотрудников и вместо кода 2 поставить 1. Или наоборот. Тогда не исключено, что за каждую справку с подобной ошибкой налоговики оштрафуют компанию на 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Как указать дивиденды в новой форме справки 2-НДФЛ за 2017 год

В справку включают все доходы, которые облагаются налогом. Но не ошибитесь с дивидендами. Акционерные общества отражать их в справке не должны. Им достаточно заполнить специальное приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль. Это подтверждают чиновники (письмо ФНС России от 2 февраля 2015 г. № БС-4-11/1443 письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4272 .

Реестр с электронными справками 2-НДФЛ

Некоторые бухгалтеры вместе с электронным отчетом пытаются сдать реестр. Но он нужен только при сдаче бумажных отчетов (п. 15 Порядка, утв. приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576). Поэтому не создавайте сами себе лишней работы. Даже если программа спецоператора отправит такой реестр вместе с электронными справками, распаковать его налоговики не смогут.

Когда налоговики просят исправить справки

Компания должна сдать корректирующую справку, если пересчитает работнику налог за прошлый год (письмо ФНС России от 19 сентября 2016 г. № БС-4-11/17537)

Допустим, бухгалтер в 2016 году забыл удержать налог с отпускных, которые выдал в ноябре. Ошибку нашли в октябре 2017 года. В этом же месяце удержали забытую сумму. Налог удержали в 2017 году, но доход у сотрудника возник в прошлом. Бухгалтер не показал этот доход как облагаемый. Значит, надо ее исправить (раздел I Порядка, утв. приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485

Какую форму справки 2-НДФЛ использовать в 2017 году? Утверждена или нет новая форма справки на 2017 год? Из данной статьи вы можете узнать последние новости, а также скачать актуальную форму бланка справки 2-НДФЛ, которая действует в 2017 году.

Для чего требуется 2-НДФЛ в 2017 году

Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Однако, кроме этого, они должны сдавать в ИФНС сведения об этом. По итогам 2016 года такие сведения представляют по форме 2-НДФЛ. См. « ».

Кроме этого, справки по форме 2-НДФЛ организации и ИП обязаны выдавать и физическим лицам (в частности, работникам) по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Справки в 2017 году им могут понабиться, например, при переходе из одной организации в другую в течение года или для оформления потребительского (ипотечного) кредита. Справку 2-НДФЛ в 2017 году нужно передавать работникам в срок не позднее чем через три рабочих дня с даты подачи заявления (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).

Не требуется формировать и сдавать в 2017 году в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых она являются налоговыми агентом. Так, допустим, не требуется подавать сведения на физических лиц, которым в течение2016 года не начислялась зарплата и не производилось никаких других выплат.

Бланк на 2017 год: актуальная форма

В 2017 году действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма состоит из 5 разделов.

Стоит заметить, что новая форма справки 2-НДФЛ на 2017 год не разрабатывалась и не утверждалась. Соответственно, пытаться найти в интернете последние новости о новой форме справки на 2017 год – не имеет смысла. Выглядит форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, как и прежде, так:

Скачать актуальный на 2017 года бланк справки 2-НДФЛ вы можете по .

Заполнение: скачайте образцы

Что касается формирования и заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2017 году, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются НДФЛ. То есть, показывайте в справке все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

В заголовке бланка справки 2-НДФЛ в 2017 году в поле «признак» укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если сообщаете в ИФНС о том, что невозможно удержать налог (например, при выдаче подарка), укажите «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Образец справки с признаком 1 в 2017 году

Если в 2017 году вам необходимо сдать в ИФНС данные за 2016 год, то бланк формы, утвержденный Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, вы можете сверить с наглядным заполненным образцом, которые поможет вам выделить основные моменты в заполнении бланка. Посмотрите заполненный образец 2-НДФЛ с признаком 1 и скачайте его при необходимости.