पहली तिमाही के लिए वैट के भुगतान की समय सीमा। वैट भुगतान की समय सीमा

2017-2018 में वैट का भुगतान - इस कर के भुगतान का समय उस कानूनी संबंध की बारीकियों पर निर्भर करता है जिसमें करदाता प्रवेश करता है - त्रैमासिक, मासिक या विशिष्ट कानूनी रूप से महत्वपूर्ण घटनाओं के संबंध में किया जा सकता है। आइए इन बारीकियों का अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

देय वैट किन संकेतकों के बीच अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है

2017-2018 में वैट भुगतान की प्रक्रिया पर विचार करने से पहले, आइए अध्ययन करें कि इस कर की गणना कैसे की जाती है।

वैट की गणना का सिद्धांत काफी सरल है। देय कर की राशि रिपोर्टिंग अवधि के लिए गणना की गई "आउटगोइंग" और गणना की गई "इनकमिंग" वैट के बीच अंतर के रूप में निर्धारित की जाती है।

साथ ही, बजट में देय वैट को इनपुट टैक्स से कम करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

• करदाता द्वारा खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं और इनपुट वैट को ध्यान में रखा जाना चाहिए (लेकिन रिपोर्टिंग अवधि शुरू होने से 3 साल पहले नहीं);
• करदाता के पास संबंधित सामान के लिए चालान और प्राथमिक दस्तावेज़ होने चाहिए;
• इनपुट वैट को टैक्स रिटर्न की धारा 3 में सूचित किया जाना चाहिए।

इसके अलावा, वैट के अधीन किसी गतिविधि के दायरे में करदाता द्वारा उपयोग के लिए सामान (सेवाएं) खरीदी जानी चाहिए।

समय सीमा बजट में वैट का भुगतान (2018 की पहली तिमाही के लिए)

सामान्य तौर पर, वैट भुगतान की अवधि त्रैमासिक होती है। अधिकांश वैट भुगतानकर्ता मासिक रूप से संबंधित कर का भुगतान करते हैं - तिमाही के लिए गणना किए गए वैट के 1/3 की राशि में, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन से पहले (यदि यह एक दिन की छुट्टी है - अगले कार्य दिवस पर), और दो बार और - समान मात्रा में प्रत्येक अगले महीने के 25 वें दिन तक।

तो, 2018 की पहली तिमाही के लिए, कर का भुगतान किया जाता है:

• 1/3 की राशि में - 25 अप्रैल 2018 तक;
• समान राशि में - 05/25/2018 और 06/26/2018 तक (चूंकि 25 जून रविवार है)।

2018 में वैट का भुगतान करने के लिए अलग-अलग समय सीमाएँ स्थापित की गई हैं:

1. EAEU राज्यों से आयातित माल के आयातक।
   ऐसे करदाताओं के लिए स्थापित 2018 में वैट का भुगतान करने की समय सीमा उस महीने के 20 वें दिन तक है (यदि यह सप्ताहांत है, तो अगले कार्य दिवस पर) उस महीने के बाद जिसमें करदाता द्वारा आयातित सामान पंजीकृत किया गया था।
2. विदेशी संगठनों के कर एजेंट जो रूस में सामान (यदि आपूर्तिकर्ता ईएईयू के बाहर के देश से है) और सेवाएं बेचते हैं, लेकिन संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत नहीं हैं।
   वैट का भुगतान एजेंटों द्वारा उसी दिन किया जाता है जिस दिन विदेशी आपूर्तिकर्ता को रूसी खरीदार से सामान या सेवाओं के लिए भुगतान प्राप्त होता है।

कर एजेंटों द्वारा वैट के भुगतान में कई बारीकियाँ हैं - आइए उनका अधिक विस्तार से अध्ययन करें।

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

एक अनिवासी के लिए कर एजेंट द्वारा वैट की गणना करने की योजना (रूसी संघ के कर संहिता में संशोधन पर संघीय कानून संख्या 244-एफजेड के अनुसार)

एक व्यावसायिक इकाई वैट कर एजेंट का दर्जा प्राप्त करती है यदि:

• वह, रूस में परिचालन करते हुए, रूस में इस उत्पाद या सेवा को आगे बेचने के उद्देश्य से संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत नहीं एक विदेशी कंपनी से एक उत्पाद या सेवा खरीदेगा (उत्पाद के मामले में, बशर्ते कि आपूर्तिकर्ता एक से हो) देश EAEU का हिस्सा नहीं);
• वह, रूस में रहते हुए, संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत नहीं होने वाले किसी विदेशी व्यक्ति की इलेक्ट्रॉनिक सेवा के लिए भुगतान करेगा (या मध्यस्थ के रूप में सेवा की बिक्री सुनिश्चित करेगा);
• सरकारी एजेंसियों से संपत्ति प्राप्त करता है या उसे पट्टे पर देता है;
• राज्य द्वारा जब्त की गई और लूटी गई संपत्ति, मालिक रहित क़ीमती सामान आदि बेचता है;
• कला के प्रावधानों द्वारा प्रदान किए गए अन्य मामलों में। 161, साथ ही कला। 174.2 रूसी संघ का टैक्स कोड।

हमने ऊपर बताया है कि किन मामलों में कर एजेंट उस दिन वैट स्थानांतरित करता है जिस दिन वस्तुओं और सेवाओं का भुगतान आपूर्तिकर्ता को हस्तांतरित किया जाता है। अन्य मामलों में, कर एजेंट द्वारा वैट के भुगतान की समय सीमा सामान्य करदाताओं के लिए स्थापित समय सीमा से मेल खाती है।

कानून "रूसी संघ के कर संहिता में संशोधन पर" दिनांक 07/03/2016 संख्या 244-एफजेड के अनुसार, 01/01/2017 से, रूसी कंपनियां विदेशी आपूर्तिकर्ताओं से सेवाएं खरीदती हैं (संघीय कर के साथ पंजीकृत नहीं हैं) सेवा) इंटरनेट के माध्यम से कर एजेंट का दर्जा प्राप्त करती है। इस प्रकार, उन्हें संबंधित सेवाओं के लिए भुगतान के दिन वैट का भुगतान भी करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई के तहत वैट का भुगतान: बारीकियां

सामान्य तौर पर, सरलीकृत कर प्रणाली या यूटीआईआई का उपयोग करने वाली कंपनियां निम्नलिखित परिदृश्यों को छोड़कर वैट का भुगतान नहीं करती हैं:

1. कंपनी को एक टैक्स एजेंट का दर्जा प्राप्त है, जिसमें कानून संख्या 244-एफजेड द्वारा शुरू किए गए रूसी संघ के टैक्स कोड के नए प्रावधानों के अधिकार क्षेत्र में शामिल है, और ऊपर चर्चा की गई समय सीमा के भीतर वैट का भुगतान करती है।
2. कंपनी ने प्रतिपक्ष को वैट चालान जारी किया।
   इस मामले में, वैट का पूरा भुगतान किया जाता है, 3 भुगतानों में विभाजित किए बिना - रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले (यदि यह सप्ताहांत है, तो अगले कार्य दिवस पर)।
3. कंपनी ने EAEU से माल आयात किया (कर का भुगतान उसी समय सीमा के भीतर किया जाता है जो EAEU से उत्पादों के सामान्य आयातकों के लिए निर्धारित है)।

आइए हम आयातकों द्वारा वैट भुगतान की बारीकियों पर अधिक विस्तार से विचार करें, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जो विदेशों से सामान ऑर्डर करते हैं।

वस्तुओं और सेवाओं का आयात करते समय वैट का भुगतान: बारीकियाँ

ऐसे कई प्रकार के आयात हैं जिनके लिए वैट का भुगतान किया जाता है:

1. EAEU देशों से माल का आयात। हमने ऊपर इन कानूनी संबंधों के लिए स्थापित कर भुगतान की समय सीमा पर चर्चा की।
2. EAEU के बाहर के देशों से माल का आयात (बशर्ते कि आयातक अपने विदेशी आपूर्तिकर्ता का कर एजेंट होगा)।

जब तक कानून द्वारा अन्यथा स्थापित न किया जाए, ऐसे कानूनी संबंधों में वैट का भुगतान सभी व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा किया जाता है, भले ही लागू कराधान प्रणाली कुछ भी हो - इस मामले में हम "आयात" वैट के बारे में बात कर रहे हैं।

आयात वैट का भुगतान सीमा पार माल आयात करने की प्रक्रिया शुरू होने से पहले किया जाता है।

1. कर एजेंटों द्वारा सेवाओं का आयात. हमने ऊपर उनके द्वारा वैट भुगतान की समय सीमा पर भी चर्चा की।

आयात वैट को इनपुट वैट के रूप में काटा जा सकता है।

प्रश्नगत कर के लिए रिपोर्टिंग की विशिष्टताओं का अध्ययन करना भी उपयोगी होगा।

वैट रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा और प्रक्रिया

वैट रिपोर्टिंग के निम्नलिखित प्रकार हैं:

1. मानक घोषणा, जो रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है:
   • साधारण - कर एजेंटों या आयातकों - भुगतानकर्ताओं की स्थिति नहीं होना;
   • कर एजेंट - घोषणा में अन्य व्यक्तियों के लिए भुगतान किए गए कर के बारे में जानकारी दर्शाते समय।

   कर एजेंट की जानकारी का मुख्य भाग घोषणा की धारा 2 में परिलक्षित होता है। प्रत्येक संगठन के लिए जिसके लिए करदाता ने वैट का भुगतान किया, धारा 2 की एक अलग शीट तैयार की जाती है।

2. चालान का जर्नल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 5.2 के अनुसार विशेष मोड में कंपनियों द्वारा प्रस्तुत)।
3. ईएईयू देशों से माल आयात करते समय "आयात" घोषणा - उस महीने के 20वें दिन तक, जिसमें संबंधित सामान आयात किया गया था।

वैट का भुगतान आम तौर पर तिमाही के लिए राशि के वितरण के हिस्से के रूप में मासिक रूप से 3 भुगतानों में किया जाता है: पहला रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले किया जाता है, शेष राशि दो समान किश्तों में - प्रत्येक के 25वें दिन से पहले किया जाता है। अगले 2 महीनों का. विशेष व्यवस्थाओं वाली कंपनियों के साथ-साथ वस्तुओं और सेवाओं के आयातकों के लिए वैट के भुगतान की अलग-अलग समय सीमा स्थापित की गई है।

हम आपको नियामक अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा और 2017 (2017 की चौथी तिमाही) के लिए करों का भुगतान करने की समय सीमा की याद दिलाते हैं। कर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर न केवल जुर्माना लगाया जा सकता है, बल्कि बैंक खाते भी ब्लॉक किए जा सकते हैं। हमारा लेख आपको नियामक अधिकारियों को कुछ रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा न चूकने में मदद करेगा।

संघीय कर सेवा को रिपोर्ट जमा करने और 2017 की चौथी तिमाही (2017 के लिए) के लिए करों का भुगतान करने की समय सीमा

2017 के लिए वित्तीय विवरण प्रस्तुत करने की समय सीमा
लेखांकन विवरण 2017 के लिए संघीय कर सेवा को 2 अप्रैल, 2018 से पहले जमा किया जाना चाहिए।
साथ ही, वित्तीय विवरण 2 अप्रैल, 2018 से पहले सांख्यिकीय अधिकारियों (रोसस्टैट) को प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

2017 के लिए कर्मचारियों की औसत संख्या पर जानकारी जमा करने की समय सीमा
प्रस्तुत करने की समय सीमा कर्मचारियों की औसत संख्या के बारे में जानकारी 2017 के लिए - बाद में नहीं 22 जनवरी 2018.
नव निर्मित या पुनर्गठित संगठनों को भी पंजीकरण के महीने के बाद महीने के 20वें दिन तक जानकारी जमा करने की आवश्यकता होगी।

2017 की चौथी तिमाही के लिए वैट रिटर्न जमा करने की समय सीमा और वैट का भुगतान करने की समय सीमा।
कर वैट घोषणाइससे पहले प्रस्तुत नहीं किया जाना चाहिए 25 जनवरी 2018.
2017 की चौथी तिमाही के लिए वैट भुगतान की समय सीमा: 25 जनवरी, 2018, 26 फरवरी, 2018, 26 मार्च, 2018 (2017 की चौथी तिमाही के लिए अर्जित कर राशि का 1/3)।

2017 के लिए आयकर रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा (आयकर के भुगतान की शर्तें)
कर इनकम टैक्स रिटर्न 2017 (2017 की चौथी तिमाही) के लिए 28 मार्च 2018 से पहले जमा नहीं किया जाएगा।
2017 (Q4 2017) के लिए आयकर का भुगतान करने की समय सीमा 28 मार्च 2018 से पहले नहीं है।

2017 की चौथी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने की समय सीमा।
बीमा प्रीमियम की गणना 2017 की चौथी तिमाही के लिए संघीय कर सेवा को बाद में जमा किया जाएगा 30 जनवरी 2018.

2017 के लिए सरलीकृत कर प्रणाली लागू करते समय रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा।
भेजना सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा 2017 के लिए संगठनों 20 अप्रैल 2018 से पहले आवश्यक नहीं।
भेजना सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा 2017 के लिए व्यक्तिगत उद्यमीइससे पहले आवश्यक नहीं 3 मई 2018 (30 अप्रैल 2018 से एक दिन की छुट्टी है)।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को अग्रिम कर भुगतान का भुगतान बाद में नहीं करना होगा व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 3 मई 2018 और संगठनों के लिए 2 अप्रैल 2018 तक.

2017 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई लागू करते समय रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा।
भेजना यूटीआईआई घोषणा 2017 की चौथी तिमाही के लिए 22 जनवरी 2018 से पहले आवश्यक नहीं है।
आपको 2017 की चौथी तिमाही के लिए यूटीआईआई कर का भुगतान 25 जनवरी 2018 से पहले करना होगा।

2017 के लिए 6-एनडीएफएल और 2-एनडीएफएल रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा (2017 की चौथी तिमाही)।
2017 के लिए ये पास होना जरूरी है प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएलऔर त्रैमासिक फॉर्म 6-एनडीएफएल
संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 के लिए उन सभी व्यक्तियों के लिए कर अधिकारियों को जानकारी जमा करनी होगी, जिन्होंने वर्ष के दौरान किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से कर योग्य आय प्राप्त की थी, 2 अप्रैल 2018 से पहले।

2017 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा जमा करने की समय सीमा।
व्यक्तिगत उद्यमी जिनके पास 2017 में कर्मचारी नहीं थे और उन्होंने व्यक्तियों को भुगतान नहीं किया, 2017 के लिए अपनी आय पर 3-एनडीएफएल टैक्स रिटर्न 3 मई, 2018 से पहले जमा करें।

2017 के लिए रिपोर्ट जमा करने और संपत्ति कर का भुगतान करने की समय सीमा।
कर संपत्ति कर घोषणा 2017 के लिए 30 मार्च 2018 से पहले जमा किया जाना चाहिए।
संपत्ति कर के भुगतानकर्ता वे कंपनियां हैं जिनकी बैलेंस शीट पर संपत्ति है; कर भुगतान की समय सीमा 30 मार्च 2018 से पहले नहीं है।

2017 के लिए रिपोर्ट जमा करने और भूमि कर का भुगतान करने की समय सीमा।
भेजना भूमि कर घोषणा
2017 के लिए भूमि कर का भुगतान 10 फरवरी 2018 से पहले किया जाना चाहिए।

2017 के लिए रिपोर्ट जमा करने और परिवहन कर का भुगतान करने की समय सीमा।
भेजना परिवहन कर घोषणा 2017 के लिए 1 फरवरी 2018 से पहले आवश्यक नहीं है।
2017 के लिए परिवहन कर का भुगतान 1 फरवरी 2018 से पहले किया जाना चाहिए।

2017 के लिए एकल सरलीकृत घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा।
2017 की चौथी तिमाही के लिए एकीकृत सरलीकृत कर रिटर्न 22 जनवरी 2018 से पहले जमा किया गया है
यह घोषणा तभी प्रस्तुत की जाती है जब एक ही समय में:
- चालू खातों और नकदी रजिस्टर में धन की कोई आवाजाही नहीं थी;
- जिन करों के लिए उन्हें भुगतानकर्ता के रूप में मान्यता दी गई है, उनके लिए कराधान की कोई वस्तु नहीं थी।

2017 की चौथी तिमाही के लिए फंड में रिपोर्ट जमा करने और बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की समय सीमा

व्यक्तिगत उद्यमियों जिनके पास कर्मचारी हैं, साथ ही सभी संगठनों को मासिक रूप से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा और त्रैमासिक (मासिक) नियामक अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करनी होगी। यदि रिपोर्टिंग तिमाही में बीमा प्रीमियम और वेतन की गणना नहीं की गई है, तो आपको शून्य घोषणा प्रस्तुत करनी होगी।

2017 की चौथी तिमाही के लिए सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा।
2017 से, व्यावसायिक बीमारियों और चोटों के लिए योगदान सामाजिक बीमा कोष के अधिकार क्षेत्र में है। 2017 की पहली तिमाही से सामाजिक बीमा कोष को रिपोर्टिंग संक्षिप्त रूप में प्रस्तुत की गई है।
कागज पर 22 जनवरी 2018 से पहले देय नहीं
इलेक्ट्रोनिक 25 जनवरी 2018 से पहले देय नहीं

एफएसएस को भी प्रदान करने की आवश्यकता है मुख्य गतिविधि की पुष्टिबाद में नहीं 16 अप्रैल 2018. इस किट में शामिल हैं:
- मुख्य प्रकार की गतिविधि को दर्शाने वाला वक्तव्य
- गणना के साथ मुख्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि की पुष्टि करने वाला प्रमाणपत्र
- 2017 के वित्तीय विवरणों के व्याख्यात्मक नोट की एक प्रति। (छोटे उद्यम व्याख्यात्मक नोट प्रस्तुत नहीं करते हैं)

2017 के लिए पेंशन फंड में रिपोर्ट जमा करने की अंतिम तिथि (2017 की चौथी तिमाही)।

मासिक रिपोर्टिंग SZV-M:
रिपोर्टिंग जारी है फॉर्म एसजेडवी-एमरिपोर्टिंग माह के बाद माह की शुरुआत के 15वें दिन तक जमा किया जाना चाहिए। 2018 की पहली तिमाही में डिलीवरी की तारीखें:
दिसंबर 2017 के लिए एसजेडवी-एम - 15 जनवरी 2018 से पहले नहीं
जनवरी 2018 के लिए एसजेडवी-एम - बाद में नहीं 15 फ़रवरी 2018
फरवरी 2018 के लिए एसजेडवी-एम - 15 मार्च 2018 से पहले नहीं

2017 के लिए SZV-STAGE फॉर्म जमा करने की समय सीमा।
2017 के लिए बीमित व्यक्तियों के बीमा अनुभव की जानकारी 1 मार्च 2018 से पहले भेजी जानी चाहिए।

2017 के लिए ईएफए-1 फॉर्म जमा करने की समय सीमा।
2017 के लिए व्यक्तिगत (व्यक्तिगत) रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए पेंशन फंड को जमा की गई पॉलिसीधारक की जानकारी 1 मार्च 2018 से पहले भेजी जानी चाहिए।

निधियों में बीमा अंशदान के भुगतान की समय सीमा
व्यक्तिगत उद्यमियों (नियोक्ताओं) और संगठनों को मासिक रूप से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा महीने की 15 तारीख तक, योगदान के मूल्यांकन के महीने के बाद। यदि 15 तारीख गैर-कार्य दिवस है, तो समय सीमा को अगला कार्य दिवस माना जाता है।
2017 की चौथी तिमाही के लिए निधि में योगदान के भुगतान की समय सीमा 15 नवंबर (अक्टूबर के लिए), 15 दिसंबर (नवंबर के लिए), 15 जनवरी (दिसंबर के लिए) तक है।

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इससे अनावश्यक विसंगतियाँ एवं मेल-मिलाप समाप्त हो जायेंगे। अन्यथा, निरीक्षणालय के अधिकारियों में लगातार पैसे का अंतर बना रहेगा - या तो अधिक भुगतान या कम भुगतान। और सबसे अनुचित क्षण में, जब आपको ऋण न होने के प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है, तो निरीक्षणालय एक पैसा बकाया होने के कारण इसे जारी नहीं कर पाएगा। गणना और प्राथमिक लेखांकन में पूर्णांकन के खतरे क्या हैं? कंपनियां अपनी गणना को सरल बनाने और पैसों से छुटकारा पाने के लिए अक्सर राशियों को पूर्णांकित करती हैं। उदाहरण के लिए, ठेकेदारों और कर्मचारियों को भुगतान करते समय, कैश रजिस्टर या दंड आदि में नकद शेष सीमा की गणना करना, यह खतरनाक है। पूर्णांकन के लिए कोई समान नियम नहीं हैं; वे केवल करों की गणना के लिए निर्धारित हैं। कंपनी भुगतानों को कम करके आंकने का जोखिम उठाती है, जिसके परिणामस्वरूप जुर्माना लग सकता है, और प्रतिपक्षियों को खर्च और कटौती का नुकसान हो सकता है। किस विवरण पर वैट का भुगतान करना है। 2017 में वैट का भुगतान करने का विवरण उस क्षेत्र पर निर्भर करता है जिसमें कंपनी कर का भुगतान करती है।

अग्रिम भुगतान पर वैट: उदाहरण, पोस्टिंग, जटिल स्थितियाँ

3 पी. 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 170)। खरीदार "अग्रिम" वैट काटने के लिए बाध्य नहीं है जिसे उसने विक्रेता को हस्तांतरित किया है, यह उसका अधिकार है (वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-07-08/28995)।

जानकारी

कृपया ध्यान दें कि कटौती केवल तभी संभव है जब तीन शर्तें पूरी हों (खंड।

9 बड़े चम्मच. रूसी संघ के टैक्स कोड के 172): अग्रिम भुगतान के हस्तांतरण के लिए विक्रेता और खरीदार के बीच एक समझौता संपन्न हुआ; खरीदार के पास विक्रेता से "अग्रिम" चालान होता है (देखें)।
नीचे नमूना); विक्रेता को अग्रिम राशि हस्तांतरित करने का भुगतान आदेश है। कटौती उस तिमाही में की जानी चाहिए जिसमें सभी तीन निर्दिष्ट शर्तें पूरी होती हैं; इसे बाद की तारीख में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

2017 में वैट का भुगतान करने का समय और प्रक्रिया

चालान उस तिमाही में परिलक्षित होता है जिसमें पूर्व भुगतान प्राप्त हुआ है।
पंजीकरण के बाद चालान की एक प्रति खरीदार को दी जानी चाहिए।
यह सब अग्रिम भुगतान प्राप्त होने के दिन से 5 कैलेंडर दिनों के भीतर किया जाना चाहिए। अग्रिम उस तिमाही के वैट रिटर्न की धारा 3 की पंक्ति 070 में दर्शाया गया है जिसमें यह प्राप्त हुआ था।

2017 में अग्रिम भुगतान पर वैट का भुगतान करने से कौन बच सकता है: 1. कंपनियों को वैट से छूट;2.

विशेष व्यवस्था के तहत काम करने वाली कंपनियाँ;3. वे कंपनियाँ जिनके उत्पाद रूसी संघ के बाहर निर्यात किए जाते हैं या बिक्री में लगे हुए हैं;4.

ध्यान

संगठन द्वारा बेची गई वस्तुएं या सेवाएं वैट के अधीन नहीं हैं या उन पर 0% की दर से कर लगाया जाता है;5.

छह महीने से अधिक की उत्पादन अवधि वाले माल के लिए अग्रिम प्राप्त किया गया था।

2017 में अग्रिम भुगतान के लिए वैट की गणना कैसे करें वैट की गणना सूत्र (खंड) के अनुसार की जाती है
4 बड़े चम्मच.

अग्रिमों पर वैट

1 जनवरी, 2017 को कई कर परिवर्तन लागू होंगे, जिनमें से कुछ वैट से संबंधित हैं। हम आपको अग्रिम भुगतान पर वैट भुगतान पर नवीनतम समाचार बताते हैं।
लेख में बताया गया है कि विक्रेता और खरीदार के लेखांकन रिकॉर्ड में प्राप्त और भुगतान किए गए अग्रिम पर वैट को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए, जो 2017 में अग्रिम भुगतान पर वैट का भुगतान नहीं कर सकते हैं, अग्रिम भुगतान से वैट कैसे काटा जाए और वैट की वसूली कैसे की जाए। अग्रिम भुगतान वापस करते समय। 2017 में प्राप्त अग्रिमों पर वैट: परिवर्तन कई लेखाकार 2017 में प्राप्त अग्रिमों पर वैट में बदलाव की उम्मीद कर रहे थे। लेकिन यहां कुछ भी नहीं बदला है. अग्रिम प्राप्त करते समय, विक्रेता प्राप्त राशि पर वैट लगाने के लिए बाध्य होता है। यह उसी दिन किया जाना चाहिए, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि शिपमेंट कब होता है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 2, खंड 1, अनुच्छेद 167)। अग्रिम भुगतान प्राप्त करने के बाद, विक्रेता को अग्रिम चालान जारी करना होगा और इसे बिक्री बही में पंजीकृत करना होगा।

वैट के लिए अग्रिम भुगतान: भुगतान प्रक्रिया

कुछ कंपनियाँ अग्रिम वैट भुगतान करती हैं। हम अपने लेख में अर्जित राशि के 1/3 पर कर का भुगतान करने की प्रक्रिया पर विचार करेंगे।

वैट के लिए अग्रिम भुगतान: तिमाही के अंत में वैट का भुगतान करने की समय सीमा अगले तीन महीनों में बजट में स्थानांतरित कर दी जाती है - अर्जित राशि का 1/3 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 1)। भुगतान की समय सीमा प्रत्येक तीन महीने के 25वें दिन से अधिक नहीं है। यदि यह सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो समय सीमा को पहले कार्य दिवस पर स्थानांतरित कर दिया जाता है। यह एक सामान्य नियम है, जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के अनुच्छेद 7 में बताया गया है। वैट के लिए अग्रिम भुगतान: जो लोग वैट का भुगतान करते हैं वे सामान बेचते समय और अपनी जरूरतों के लिए निर्माण और स्थापना कार्य करते समय अर्जित राशि का 1/3 भुगतान करते हैं। जो कंपनियाँ और उद्यमी करदाता नहीं हैं, उन्हें कर छूट प्राप्त हुई (अनुच्छेद 173 का खंड 5)।

रूसी संघ का टैक्स कोड), एक भुगतान में वैट स्थानांतरित करें।

रूसी संघ का टैक्स कोड): अग्रिम भुगतान पर वैट = अग्रिम भुगतान की राशि * 10/110 या 18/118 (यह सब उस उत्पाद पर लागू वैट दर पर निर्भर करता है जिसके लिए अग्रिम भुगतान किया गया था)।

ध्यान दें: यदि कोई कंपनी उन वस्तुओं के लिए अग्रिम प्राप्त करती है जिन पर विभिन्न कर दरें लागू होती हैं, तो वह अधिकतम दर पर वैट वसूलती है। नवीनतम समाचार, एक विक्रेता 2017 में अग्रिम भुगतान से वैट कटौती कैसे स्वीकार कर सकता है? 2017 में अग्रिम भुगतान से वैट कटौती स्वीकार करना तभी संभव है, जब अग्रिम धनवापसी शर्तों में बदलाव या अनुबंध की समाप्ति के कारण हुई हो।

विक्रेता अग्रिम की वापसी की तारीख पर वैट को कटौती के रूप में स्वीकार कर सकता है; कर राशि की गणना लौटाई गई अग्रिम राशि की राशि को संबंधित वैट दर से गुणा करके की जाती है: 10/110 या 18/118।

कटौती केवल उसी तिमाही में लागू की जा सकती है जिसमें कटौती की शर्तें पूरी होती हैं।

इसका मतलब यह है कि कटौती को बाद की अवधि में स्थानांतरित करना असंभव है (वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-07-11/41908)।

लेखाकारों के लिए ऑनलाइन पत्रिका

बैंक को, माल के भुगतान की जानकारी के साथ, भुगतान की राशि के संबंध में वैट की राशि के लिए जानकारी और भुगतान आदेश प्राप्त करना होगा। यदि कोई व्यावसायिक संस्था समय पर वैट का भुगतान नहीं करती है या समय पर घोषणा प्रस्तुत नहीं करती है, तो यह हो सकता है दंड देना होगा. इस तरह के जुर्माने की न्यूनतम संभव राशि 1,000 रूबल है, और अधिकतम कर की राशि का 30% तक है जो घोषणा के अनुसार गणना की गई थी। इसलिए, यदि घोषणा असामयिक रूप से प्रस्तुत की गई थी, लेकिन वैट स्वयं समय पर जमा किया गया था, तो संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी को 1,000 रूबल का जुर्माना लग सकता है।

यदि कर का आंशिक भुगतान किया गया था, तो जुर्माने की राशि की गणना भुगतान और अर्जित कर की राशि के बीच के 5% के अंतर के आधार पर की जाएगी।

लेखांकन और कानूनी सेवाएँ

वैट का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति के बाद तीन महीने के भीतर समान किश्तों में किया जाता है।

2017 में वैट भुगतान की प्रभावी समय सीमा क्या है, भुगतान प्रक्रिया क्या है और वैट की गणना कैसे की जाती है - हम इस लेख में विस्तार से विचार करेंगे।

वैट की गणना और भुगतान की शर्तें वैट करों के प्रकारों में से एक है, जिसे व्यावसायिक संस्थाओं द्वारा संघीय बजट में स्थानांतरित किया जाता है।

एक नियम के रूप में, वैट की गणना करने की प्रक्रिया में कोई विशेष कठिनाई नहीं होती है - कुछ वस्तुओं या सेवाओं को बेचते समय, एक संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी जो वैट भुगतानकर्ता है, वैट दर और इनपुट टैक्स द्वारा वस्तुओं और सेवाओं की अंतिम लागत बढ़ा देता है। बजट से प्रतिपूर्ति की जाती है।

मूल्य वर्धित कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और समय सीमा कला में परिभाषित की गई है।

रूसी संघ के टैक्स कोड के 174।

वैट भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा

क्या खरीदार को 2017 में विक्रेता द्वारा अग्रिम भुगतान वापस करते समय वैट बहाल करने का अधिकार है? विक्रेता द्वारा अग्रिम भुगतान वापस करते समय खरीदार के कार्य इस प्रकार हैं: वह अग्रिम भुगतान राशि से कटौती के लिए पहले स्वीकार किए गए वैट को बहाल करता है (खंड.

3 पी. 3 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 170)। खरीदार "अग्रिम" वैट काटने के लिए बाध्य नहीं है जिसे उसने विक्रेता को हस्तांतरित किया है, यह उसका अधिकार है (वित्त मंत्रालय का पत्र संख्या 03-07-08/28995)। कृपया ध्यान दें कि कटौती केवल तभी संभव है जब तीन शर्तें पूरी हों (अनुच्छेद 172 का खंड 9)।

रूसी संघ का टैक्स कोड): अग्रिम भुगतान के हस्तांतरण के लिए विक्रेता और खरीदार के बीच एक समझौता संपन्न हुआ है; खरीदार के पास विक्रेता से "अग्रिम" चालान होता है (देखें)।

नीचे नमूना); विक्रेता को अग्रिम राशि हस्तांतरित करने का भुगतान आदेश है।

कटौती उस तिमाही में की जानी चाहिए जिसमें सभी तीन निर्दिष्ट शर्तें पूरी होती हैं; इसे बाद की तारीख में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

कॉर्पोरेट आयकर के भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें

2008 से, वैट के आंशिक भुगतान से करदाताओं पर बोझ कम करने में मदद मिली है।

2017 में भुगतान की शर्तें नीचे दी गई तालिका में दी गई जानकारी के अनुसार बनाई गई हैं: 1सी पर 267 वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:

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भुगतान अवधि दिनांक जब भुगतान देय है 2016 की अंतिम तिमाही जनवरी 25, 2017 फरवरी 27, 2017 मार्च 27, 2017 तिमाही 1, 2017 अप्रैल 25 मई 25, जून 26, 2017 तिमाही 2, 2017 जुलाई 25, अगस्त 25, सितंबर 25, 2017 तिमाही 3, 2017 अक्टूबर 25, नवंबर 27 दिसंबर 25, 2017 2017 की अंतिम (चौथी) तिमाही जनवरी 25 फरवरी 26 मार्च 26, 2018 कृपया ध्यान दें कि वैट भुगतान विवरण भरते समय विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए।
भुगतान के प्रकार के आधार पर, आवश्यक बीसीसी भुगतान आदेश के फ़ील्ड 104 में दर्ज किया गया है।

भुगतान का नाम, भुगतान कोड का प्रकार KBK रूस में बिक्री पर वैट (भुगतान, पुनर्गणना, बकाया या ऋण) 18210301000011000110 रूस में बिक्री पर वैट (जुर्माना) 18210301000012100110 रूस में बिक्री पर वैट (ब्याज) 18210301000012200110 रूस में बिक्री पर वैट (जुर्माना) 18210301000013000110 रूस में बिक्री पर वैट (अन्य प्राप्तियां) 18210301000014000110 रूस में बिक्री पर वैट (अत्यधिक एकत्रित (भुगतान) भुगतान की राशि पर अर्जित ब्याज का भुगतान) 18210301000015000110 आयात के लिए 2017 में वैट के लिए केबीके, आयात लेनदेन के लिए दो और केबीके वैट हैं प्रदान किया।

और इस मामले में, बजट वर्गीकरण कोड भुगतान आदेश में कॉलम 104 "बजट वर्गीकरण कोड" में दर्ज किया गया है।

2017 में वैट के लिए अग्रिम भुगतान का भुगतान

वैट रिटर्न में अग्रिम वैट का प्रतिबिंब उस तिमाही के लिए घोषणा में जिसमें अग्रिम प्राप्त हुआ था, घोषणा की धारा 3 की पंक्ति 070 कॉलम 3 में अग्रिम की राशि दिखाती है, और उस पर गणना किए गए वैट को कॉलम 5 (खंड) में दिखाया गया है घोषणा भरने की प्रक्रिया का 38.4)। अग्रिम भुगतान पर कटौती के लिए स्वीकृत वैट कर अवधि के लिए घोषणा की धारा 3 की पंक्ति 170 के कॉलम 3 में परिलक्षित होता है जिसमें माल भेजा गया था (खंड 38.13)

घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया) खरीदार से अग्रिम भुगतान से वैट घोषणा फॉर्म वैट डाउनलोड करें। विक्रेता से अग्रिम भुगतान के लिए चालान प्राप्त करने के बाद, खरीदार इसे कटौती के लिए स्वीकार कर सकता है।

लेकिन बाद में, जब वह माल प्राप्त करता है और "शिपिंग" चालान प्राप्त करता है, तो खरीदार को विक्रेता द्वारा पहले प्राप्त अग्रिम से वैट बहाल करना होगा, और उसके बाद शिपमेंट पर वैट काटना होगा (कर के खंड 3, खंड 3, अनुच्छेद 170) कोड आरएफ, वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 28 नवंबर 2014 संख्या 03-07-11/60891)।

रूसी कर कानून जोड़ता है कई मोड, विभिन्न प्रकार के कार्य और प्रदान की जाने वाली सेवाओं वाले संगठनों के लिए डिज़ाइन किया गया। उदाहरण के लिए, बड़े उद्यमों को सामान्य मोड में काम करने की सलाह दी जाती है, क्योंकि इससे उनकी गतिविधियों पर अधिक सावधानीपूर्वक नियंत्रण संभव हो जाता है।

छोटी कंपनियों को इसकी आवश्यकता नहीं है और वे सरलीकृत भुगतान प्रणाली और लाभों के साथ विशेष व्यवस्थाओं का सुरक्षित रूप से उपयोग कर सकती हैं। प्रत्येक मोड की अपनी रिपोर्टिंग समय सीमा होती है; क्षेत्रीय स्तर पर अतिरिक्त सुविधाएँ पेश की जा सकती हैं। इस वजह से, करदाताओं को घोषणा दाखिल करने और बजट में भुगतान जमा करने की समय सीमा निर्धारित करते समय अक्सर कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है।

सामान्य जानकारी

वैट अप्रत्यक्ष करों को संदर्भित करता है। इसकी गणना विक्रेता द्वारा उत्पाद या सेवाएँ बेचते समय की जाती है। को करदाताओंसंबंधित:

• कानूनी संस्थाएँ (गैर-लाभकारी संगठनों सहित);
• व्यक्तिगत उद्यमी.

सभी भुगतानकर्ताओं को सशर्त रूप से विभाजित किया गया है दो श्रेणियां:

• जो लोग "घरेलू" वैट के लिए भुगतान करते हैं (कर रूस में वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री पर लगाया जाता है);
• "आयातित" वैट के भुगतानकर्ता (कर का भुगतान तब किया जाता है जब उत्पाद देश में आयात किए जाते हैं)।

को करयोग्य वस्तुएंसंबंधित:

• रूसी क्षेत्र पर सेवाओं के प्रावधान, माल की बिक्री और संपत्ति के अधिकारों से संबंधित संचालन (उनके नि:शुल्क प्रावधान और उत्पादों के आयात सहित);
• व्यक्तिगत उपभोग के लिए निर्माण कार्य करना;
• व्यक्तिगत उपयोग के लिए उत्पादों या सेवाओं का स्थानांतरण, जिनकी लागत कॉर्पोरेट आयकर की गणना करते समय ध्यान में नहीं रखी जाती है।

भुगतान की गणना के लिए बेची गई वस्तुओं, सेवाओं या संपत्ति के अधिकारों की लागत ली जाती है। शुल्क राशि की गणना करने के लिए, आपको यह खोजना होगा:

• बिक्री पर गणना की गई वैट की राशि;
• सभी कटौतियों की राशि;
• भुगतान के लिए बहाल वैट की राशि (यदि आवश्यक हो)।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 3 में सूचीबद्ध लेनदेन के लिए संग्रह राशि, जो पहले कटौती के लिए स्वीकार की गई थी, बहाल कर दी गई है।

कर आधार दो में से सबसे पहले की तारीख के अनुसार निर्धारित किया जाता है:

• उत्पादों या सेवाओं की भविष्य की डिलीवरी के लिए पूर्ण या आंशिक भुगतान का दिन;
• उत्पादों के शिपमेंट का दिन (सेवाओं का प्रदर्शन)।

वर्तमान कानून के अनुसार, कर तीन दरों पर लगाया जाता है ():

कर 18/118 और 10/110 का उपयोग अग्रिम भुगतान (अग्रिम भुगतान) प्राप्त करने के मामले में किया जाता है, साथ ही यदि आधार निर्धारित करने के लिए एक विशेष प्रक्रिया का उपयोग किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के लेख)।

उदाहरण: अनाज 110 रूबल (वैट सहित 10 रूबल), सामग्री - 118 रूबल (18 रूबल - कर) के लिए, तीसरे पक्ष की कंपनी को शेयर - 200 रूबल (कर को छोड़कर - तरजीही लेनदेन) के लिए बेचे गए थे।

बिक्री पर गणना की गई शुल्क की राशि (28 रूबल) = 10 रूबल (अनाज के लिए) + 18 रूबल (सामग्री के लिए)

रिपोर्टिंग के प्रकार

कैसे भरें:

1. दस्तावेज़ में सभी लागत मूल्य कोपेक को इंगित किए बिना रूबल में लिखे गए हैं। यदि कोपेक 50 से अधिक हैं, तो उन्हें निकटतम रूबल में बदल दिया जाता है, या छोड़ दिया जाता है (यदि कम है)।
2. मुख्य शीट और पहला खंड सभी भुगतानकर्ताओं द्वारा प्रस्तुत किया जाता है। यह नियम उन लोगों पर भी लागू होता है जिनकी तीन महीने के अंत में शून्य रिपोर्टिंग होती है।
3. ब्लॉक 2 से 12 और सभी आवेदन केवल तभी भरे और जमा किए जाते हैं जब भुगतानकर्ता ने संबंधित लेनदेन पूरा कर लिया हो।
4. 0% दर पर कराधान के अधीन गतिविधियाँ करते समय ब्लॉक 4 से 6 भरे जाते हैं।
5. धारा 10 और 11 किसी एजेंसी, कमीशन समझौते या परिवहन अभियान पर समझौते के आधार पर किसी तीसरे पक्ष के हित में व्यावसायिक गतिविधियों को करने के दौरान चालान जारी करने या प्राप्त करने के साथ-साथ डेवलपर के रूप में कार्य करते समय प्रस्तुत किए जाते हैं।

शुल्क की राशि दर्शाते हुए खरीदार को चालान जारी करते समय धारा 12 पूरी हो जाती है व्यक्तियों की निम्नलिखित श्रेणियाँ:

• भुगतानकर्ताओं को वैट की गणना और भुगतान से जुड़े कर दायित्वों से छूट दी गई है;
• माल की शिपिंग (किसी सेवा के परिणाम को स्थानांतरित करना) या किसी ऐसे ऑपरेशन की प्रक्रिया में भुगतानकर्ता जो वैट के अधीन नहीं है;
• वे व्यक्ति जो वैट भुगतानकर्ता नहीं हैं।

सबमिशन की समय सीमा

वैट रिपोर्टिंग भुगतानकर्ताओं और कर एजेंटों द्वारा पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को समाप्त अवधि के बाद महीने के 25 वें दिन से पहले जमा की जाती है।

अलग-अलग उद्यमों के स्थान पर रिपोर्ट भरने और जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। सभी अर्जित शुल्क संघीय बजट में भेजे जाते हैं।

सामान्य भुगतान प्रक्रिया

कानून द्वारा करों का भुगतान करने की सार्वभौमिक प्रक्रिया उपलब्ध नहीं कराया. कानूनी संस्थाएँ स्वतंत्र रूप से भुगतान की गणना करती हैं और रिपोर्ट प्रस्तुत करती हैं। प्रत्येक प्रकार के लिए शुल्क स्थापित हैं व्यक्तिगत भुगतान शर्तें.

यदि भुगतान की गणना कर कार्यालय द्वारा की जाती है, तो भुगतान की अधिसूचना प्राप्त होने के एक महीने के भीतर राशि हस्तांतरित कर दी जाती है। कुछ कर श्रेणियों के लिए, अग्रिम भुगतान प्रदान किया जाता है - ये प्रारंभिक योगदान हैं जिनका भुगतान पूरी कर अवधि के दौरान धीरे-धीरे किया जाता है।

करों और अग्रिम भुगतानों का भुगतान नकद या गैर-नकद रूप में किया जाता है। कंपनियाँ उन बैंकों के माध्यम से भुगतान करती हैं जहाँ व्यक्तिगत खाते खोले जाते हैं।

एक कानूनी इकाई द्वारा सामान्य कराधान व्यवस्था का उपयोग संगठन को ऐसी प्रणाली के संबंध में कानून द्वारा प्रदान की गई सभी प्रकार की फीस का भुगतान करने के लिए बाध्य करता है। उत्पादों के आयात के मामले में ओएसएनओ का उपयोग उचित है, क्योंकि इस मामले में सूचीबद्ध वैट के हिस्से की प्रतिपूर्ति संभव है।

वैट का भुगतान करने की समय सीमा आंशिक रूप से घोषणा दाखिल करने की समय सीमा से मेल खाती है। शुल्क का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के बाद के सभी तीन महीनों की 25 तारीख तक किया जाना चाहिए, यानी प्रत्येक तिमाही के बाद के तीन महीनों के लिए समान भागों में।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 के अनुसार, प्रतिरूपण पर काम करने वाली फर्मों को वैट का भुगतान नहीं करना पड़ता है। लेकिन कुछ मामलों में, लगाए गए कर और वैट की गणना समानांतर में की जाती है। ऐसी स्थितियों में, आपको समय पर वैट की गणना करने, घोषणा पत्र दाखिल करने और शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है। "लगाए गए" व्यक्ति द्वारा इस नियम का उल्लंघन कर दायित्व को शामिल करता है।

यदि संगठन कर एजेंट के रूप में कार्य करता है तो वैट और प्रतिरूपण का संयुक्त भुगतान संभव है। वे मानदंड जिनके द्वारा कर एजेंटों की सदस्यता निर्धारित की जाती है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 24 में सूचीबद्ध हैं।

शुल्क का भुगतान संघीय कर सेवा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के खंड 2) के साथ पंजीकरण के स्थान पर किया जाता है।

रूसी संघ में बिक्री पर सरल वैट दर्ज करते समय KBK का उपयोग किया जाता है:

इसके अलावा, आपको उस रिपोर्टिंग अवधि का उल्लेख करना होगा जिसके लिए शुल्क का भुगतान किया गया है।

चालू वर्ष में लेवी का भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के बाद के सभी तीन महीनों की 25 तारीख से पहले समान किश्तों में किया जाता है (अर्थात, प्रत्येक तिमाही के बाद तीन महीने के भीतर)। यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 174 के अनुच्छेद 1 में कहा गया है। यदि निर्दिष्ट दिन सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ता है, तो भुगतान की समय सीमा अगले व्यावसायिक दिन में स्थानांतरित कर दी जाती है।

उदाहरण: 2018 की पहली तिमाही के परिणामों के आधार पर, घोषणा के अनुसार 15,635 रूबल की राशि में वैट लगाया गया था। इस मामले में भुगतान की शर्तें इस प्रकार होंगी:

• 25 अप्रैल तक - अर्जित राशि का एक तिहाई (5212 रूबल);
• 25 मई तक - अर्जित राशि का दूसरा तिहाई (अन्य 5,212 रूबल);
• 25 जून तक - शेष भाग (5212 रूबल)।

सभी भुगतान समय सीमाएँ तालिका में दर्शाई गई हैं:

दौरा	भुगतान की तारीखें
चौथी तिमाही	25.01.
	25.02.
	25.03.
पहली तिमाही	25.04.
	25.05.
	25.06.
दूसरी छमाही	25.07.
	25.08.
	25.09.
तीसरी तिमाही	25.10.
	25.11.
	25.12.

जब समान किस्तों में भुगतान निषिद्ध है

कर कानून कर के भुगतान का प्रावधान करता है एक भुगतान में. हालाँकि, कई प्रतिबंधों की पहचान की गई है, जिसके अनुसार संगठन शेयरों में शुल्क का भुगतान नहीं कर सकते हैं। यह नियम लागू होता है निम्नलिखित श्रेणियाँ:

• कर एजेंट जिन्होंने किसी विदेशी भागीदार से उत्पाद या सेवाएँ प्राप्त कीं जो रूसी निवासी नहीं है (एक शर्त रूसी संघ में लेनदेन का निष्कर्ष है);
• वे व्यक्ति जो शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं;
• कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कर भुगतान से छूट;
• वे कंपनियाँ जिनमें वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री कराधान के अधीन नहीं है।

कर का भुगतान कैसे करें: पूर्ण रूप से या कोप्पेक के साथ

लेखाकार अक्सर असमंजस में रहते हैं कि क्या बजट में देय राशि को एक पूर्ण संख्या में पूर्णांकित करना आवश्यक है, जैसा कि रिपोर्टिंग में है, या उतना भुगतान करना है जितना लेखांकन रिकॉर्ड में दर्शाया गया है। कर का भुगतान पूरे रूबल में किया जाना चाहिए जैसा कि घोषणा में कहा गया है।

इससे अनुमति मिलेगी विसंगतियों और अशुद्धियों से बचें. अन्यथा, कर कार्यालय लगातार कोपेक की राशि में अंतर दिखाएगा: अधिक भुगतान और बकाया. एक दिन, आपको तत्काल बजट में ऋण की अनुपस्थिति के बारे में संघीय कर सेवा से एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी, और निरीक्षक बकाया के कारण इसे जारी नहीं कर पाएगा।

गणना और प्राथमिक रिपोर्टिंग में पूर्णांकन के जोखिम क्या हैं?

कई कंपनियाँ, गणनाओं को सरल बनाने और पेनीज़ को ख़त्म करने के लिए, अक्सर पूर्णांक राशियों का सहारा लेती हैं। उदाहरण के लिए, जब:

• समकक्षों के साथ आपसी समझौता;
• कर्मचारियों के वेतन की गणना;
• नकद शेष सीमा, दंड आदि का निर्धारण करना।

यह भयावह है कुछ समस्याएं. ऐसा कोई समान पूर्णांकन नियम नहीं है; यह केवल फीस की गणना के संबंध में स्थापित किया गया है। कोई संगठन अनजाने में भुगतान को कम आंक सकता है, जिसके लिए जुर्माना लगाया जाता है। इस मामले में, प्रतिपक्षियों को खर्च और कटौती का नुकसान हो सकता है।

ऐसी समस्याओं से बचने के लिए, संगठनों को वर्ष के अंत में गणना और दस्तावेज़ीकरण की सटीकता की जांच करनी चाहिए।

भुगतान विवरण

शुल्क राशि स्थानांतरित करने का विवरण क्षेत्र से कानूनी इकाई के कनेक्शन पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, पूंजीगत कंपनियां एकल संघीय राजकोष खाता संख्या 40101810800000010041 में कर हस्तांतरित करती हैं, जो रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (शाखा संख्या 1, मॉस्को, बीआईसी 0445873001) के मुख्य विभाग में खोला जाता है।

अन्य शहरों के लिए भुगतान विवरण किसी भी कर कार्यालय के साथ-साथ कर पोर्टल nalog.ru पर भी स्पष्ट किया जा सकता है। संसाधन में एक विशेष खंड "घोषणाएं भरने और निपटान दस्तावेज़ीकरण के लिए विवरण" शामिल है।

जिम्मेदारी के उपाय

निरीक्षक को जुर्माना और जुर्माने का आकलन करने से रोकने के लिए, संगठन को रिपोर्ट जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा का सख्ती से पालन करना चाहिए। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 122 के अनुसार, भुगतानकर्ता से अवैतनिक शुल्क का 20% तक जुर्माना वसूला जा सकता है। यदि कर अधिकारी यह साबित कर देते हैं कि भुगतान न करना जानबूझकर किया गया था, तो प्रतिवादी को बकाया राशि का 40% तक जुर्माना भरना होगा।

इसके अलावा, संघीय कर सेवा को बैंक खातों को जब्त करने और उन पर लेनदेन निलंबित करने का अधिकार है। रिपोर्ट देर से जमा करने पर, प्रत्येक महीने की देरी के लिए 5% का जुर्माना लगाया जाता है, लेकिन 1000 रूबल से कम नहीं।

कानूनी संस्थाएँ और व्यक्तिगत उद्यमी प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर वैट का भुगतान करते हैं। आपको हर महीने टैक्स का 1/3 हिस्सा जमा करना होगा। लेकिन इसके अपवाद भी हैं. तालिका में 2017 की चौथी तिमाही के लिए वैट भुगतान की समय सीमा देखें।

वैट दाताओं और एजेंटों को प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। तिमाही के लिए कर को तीन भागों में विभाजित किया जाता है और हर महीने एक तिहाई का भुगतान किया जाता है।

चालान गलत तरीके से जारी किया गया था. साथ ही, कानून द्वारा कर से छूट प्राप्त उद्यमियों और कंपनियों पर विशेष नियम लागू होते हैं। इनमें व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन शामिल हैं जो यूटीआईआई और सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं। एक सामान्य नियम के रूप में, उन्हें वैट बिल्कुल भी माफ नहीं करना चाहिए। हालाँकि, कई मामलों में, वे ग्राहकों को जारी किए जाने वाले चालान में वैट को एक अलग लाइन आइटम के रूप में शामिल करने की हद तक आगे बढ़ जाते हैं। ऐसी स्थितियों में, सरलीकरणकर्ता और प्रतिरूपक कर चुकाने की जिम्मेदारी लेते हैं।

विशेष शासन अधिकारियों को उस तिमाही के अगले महीने में वैट जमा करना आवश्यक होता है जिसमें वैट चालान जारी किए गए थे। समय सीमा इस तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन से पहले की नहीं है। कर का पूरा भुगतान किया जाता है, भागों में तोड़े बिना।

यदि 2017 की चौथी तिमाही में आवंटित वैट के साथ चालान गलती से जारी किए गए थे, तो वैट की पूरी राशि बाद में हस्तांतरित की जानी चाहिए 25 जनवरी 2018.यह समय सीमा है. वह नियम जिसके अनुसार कर को तीन भागों में विभाजित किया जा सकता है और तीन महीने के भीतर भुगतान किया जा सकता है, यहां लागू नहीं होता है।

चौथी तिमाही के लिए वैट के भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन की जिम्मेदारी

कर अधिकारियों द्वारा कर का भुगतान न करने पर आप पर जुर्माना न लगाया जाए, इसके लिए आपको उपरोक्त समय-सीमा का पालन करना होगा। अन्यथा, समय पर वैट का भुगतान न करने पर आपको जुर्माना देना होगा। यह कर राशि का 20% है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 का खंड 1)।

और यदि निरीक्षक यह साबित कर देते हैं कि कर का भुगतान जानबूझकर नहीं किया गया, तो जुर्माने की राशि बकाया राशि के 20 से 40% तक बढ़ जाएगी।

कर कार्यालय को बैंक खातों पर लेनदेन को निलंबित करने का भी अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 76 के खंड 3)।