Справка 2ндфл заг образец заполнения. Бланки и Образец заполнения Справки о доходах
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Справки 2-НДФЛ в 2018 году: новая форма и образец заполнения
Форма справки 2-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (в ред. приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@). Она действует весь 2018 год. С 1 января 2019 года будет применяться новая справка. Она утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
Изменения в новой форме:
- составляется на машиночитаемом бланке;
- для работников и для ФНС формируется на разных бланках.
Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ
Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.
Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:
Только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);
Доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);
Доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.
Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.
Куда сдавать 2-НДФЛ
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.
2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.
Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2018
Как заполнить справку 2-НДФЛ
Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:
- Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
- Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
- При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
- В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
- Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.
Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ
|
Раздел |
Указываемая информация |
|
Заголовок |
Указываются: Налоговый период, за который составляется форма Справки; Порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде; Дата составления формы; Указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 - если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ. При составлении первичной формы Справки проставляется "00" в поле «Номер корректировки»; При составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, "01", "02" и т.д.); При составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99". В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 1 «Данные о налоговом агенте» |
Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» |
Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» |
указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» |
отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки) |
|
Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога» |
отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки) |
Как заполнить 2-НДФЛ в бухгалтерской программе
Рассмотрим порядок заполнения справок в бухгалтерских программах: Бухсофт Онлайн , 1C:Бухгалтерия и Контур.Бухгалтерия.
Бухсофт Онлайн
1. Зайдите в модуль « » в раздел Фонды/НДФЛ и выберите «2-НДФЛ».
2. В открывшемся окне во вкладке «Анкета» заполните и проверьте данные по сотруднику.
4. В открывшемся окне отразите данные по разделам 3-5 справки 2-НДФЛ.
1C:Предприятие
1. Зайдите в раздел «Зарплата и кадры/НДФЛ/2-НДФЛ для передачи в ИФНС». Нажмите «Создать».
2. Заполните шапку и подписи.
3. Затем с помощью кнопки «Заполнить» запустите процедуру автоматического сбора сведений о доходах физических лиц по данным информационной базы. Список подготовленных справок о доходах физических лиц отобразится в табличной части документа. При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному в шапке документа ОКТМО/КПП. При необходимости данные документа 2-НДФЛ сотрудника можно корректировать вручную, однако вместо этого рекомендуется исправлять собственно учетные данные, после чего перезаполнять данные в документе.
4. Данные на закладке «Личные данные» заполняются автоматически. Если некоторые личные данные не заполнены или заполнены некорректно, то можно непосредственно из формы документа по ссылке «Редактировать карточку сотрудника» изменить персональные данные сотрудника. Отредактированные данные обновятся в форме автоматически.
Реквизиты уведомления на уменьшение налога на авансовые платежи (номер, дата уведомления и код ИФНС, выдавшей его) заполняются автоматически данными, указанными в документе «Авансовый платеж по НДФЛ».
5. После подготовки сведений документ «2-НДФЛ для передачи в ИФНС» следует записать.
Контур.Бухгалтерия
1. В главном окне программы выбираем вкладку «Отчетность» и нажимаем кнопку «Создать отчет».
2. В открывшемся окне в разделе «ФНС» выбираем пункт «2-НДФЛ». И указываем отчетный период.
НДФЛ – налог на доходы физических лиц, в зависимости от вида доходов граждане либ самостоятельно уплачивают подоходный налог, либо его удерживает из доходов налоговый агент. Работодатель является налоговым агентом работника, о доходах работника, исчисленном и удержанном НДФЛ работодатель отчитывается с помощью типовых форм налоговых отчетов.
Форма 2-НДФЛ – это годовой отчет, заполняется по итогам календарного года и содержит сведения относительно доходов и налоге конкретного физического лица. Данная форма именуется справка о доходах физического лица. Работодатель обязан заполнить справку на каждого работника по окончанию календарного года и предоставить ее в отделение ФНС по месту регистрации.
В 2019 году следует сдать 2-НДФЛ за 2019 год. С 8 декабря 2019 года действует новая форма справки 2-НДФЛ, бланк которой можно бесплатно скачать ниже.
Новая форма 2-НДФЛ – .
Данная форма состоит из пяти разделов, в котором последовательно вносятся сведения о налоговом агенте (работодателе), налогоплательщике (работнике), доходах в налоговом периоде (в календарном отчетном году), налоговых вычетах по НДФЛ, исчисленном, удержанном и уплаченном налоге.
Новая справка о доходах 2-НДФЛ находится в приложении №1 к Приказу ФНС России от 20 октября 2019 года №MMB-7-11/485@.
Новая форма 2-НДФЛ заполняется налоговым агентом не позднее 1 апреля 2019 году за 2019 год. Образец заполнения справки о доходах за 2019 год можно скачать бесплатно по ссылке внизу статьи.
Как правильно заполнять форму
Бланк справки 2-НДФЛ представлен на одном листе, но если одного листа недостаточно для указания всех необходимых сведений, то допускается оформить дополнительный лист.
Вверху следует указать налоговый период, за который заполняется справка – 2019 год. Все справки нумеруются, присвоенный номер проставляется вверху бланка, рядом пишется дата заполнения.
“Признак” можно указать 1 или 2:
- 1 – если 2-НДФЛ подается для отчетности от выплаченных доходах физическому лицу и удержанном налоге (п.2 ст.230 НК РФ);
- 2 – если налоговый агент хочет сообщить о доходах физического лица, с которых не был удержан налог по какой-либо причине (п.5 ст.226 НК РФ).
Если справка заполняется впервые, то в поле “корректировка” ставится 00, если бланк редактируется, то ставится номер корректировки. При подаче аннулирующей справки следует указать 99.
Бланк 2-НДФЛ содержит 5 разделов:
1 – сведения о налоговом агенте – работодателе (организация или индивидуальный предприниматель);
2 – сведения о физическом лице – данные из его паспорте о ФИО, реквизитах документа, месте жительства. Если у физического лица есть ИНН в других государствах, то его нужно также указать в этом разделе. Обратиться внимание нужно на поле “статус налогоплательщика”, в котором налоговые резиденты РФ должны поставить “1”, в поле “код страны” граждане РФ ставят 643. Иные физические лица заполняют эти поля другими данными, подробности можно найти в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, которая находится в приложении к указанному выше приказу.
3 – доходы физического лица по месяцам – последовательно перечисляются все месяцы, в которых были выплачены доходы, месяц указывается цифрой, для каждой суммы ставится соответствующий код дохода (2000 для заработной платы).
4 – налоговые вычеты, которые предоставлялись физическому лицу в 2019 году (стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные), причем для имущественных и социальных вычетов следует указать подтверждающий документ, дающий право на получение данной льготы (уведомление из налоговой). Для каждого вида вычета указывается его годовая величина и код.
5 – итоговые значения выплаченного дохода за год, налоговой базы (разность между доходом и вычетами), исчисленного подоходного налога, удержанного и уплаченного налога, излишне удержанного налога и неудержанного налога, размер фиксированных авансовых платежей, уменьшающих налог (если положено, нужен подтверждающий документ – уведомление из налоговой).
Справку о доходах физического лица 2-НДФЛ можно заполнить и подать либо руководитель организации (ИП), либо ее представитель. В первом случае в поле “налоговый агент” ставится “1”, во втором – “2”.
При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче - совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.
Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).
Форма 2-НДФЛ 2017 - это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.
Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ). В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров. Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.
Бланк 2-НДФЛ 2017
Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.
Заполнение 2-НДФЛ 2017
Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:
- Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
- Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. - для последующих;
- Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
- На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
- Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
- С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
- Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
- Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
- В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.
На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.
| Новые коды 2 НДФЛ | |
| 1544, 1545, 1549, 1554 | Доходы по операциям с ценными бумагами |
| 1546, 1547, 1548 | Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами |
| 1551 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
| 1552 | Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС |
| 1553 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
| 2002 | Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
| 2003 | Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.
Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных. При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.
Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.
В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.
Образец справки 2-НДФЛ 2017
Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.
Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.
Вычеты в 2-НДФЛ 2017
Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных - каждому из которых присваивается особый код. Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.
С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210. Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».
Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.
Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.
Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер). Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке. Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.
Каждая организация и предприниматель, если они привлекают к выполнению работ наемный персонал и заключают с ними трудовые соглашения, по закону становятся налоговыми агентами. Они должны рассчитывать и перечислять в бюджет налог НДФЛ с зарплаты своих работников, а также в установленные сроки передавать бланки 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ это такой отчет, который компания или предприниматель должны оформить на своего каждого наемного работника, либо прочего лица, имеющего у данного хозяйствующего субъекта доход.
В дальнейшем, все созданные справки подаются в налоговую службу, где с их помощью подтверждается начисление и удержание налога.
Закон устанавливает, что работодатель должен составить один итоговый отчет по результатам прошедшего года.
Кроме подтверждения суммы налога в ФНС, этот документ используется для подтверждения размера полученного в течение года дохода. Справка выдается работнику на руки при его увольнении от предшествующего работодателя, либо по запросу для личных нужд - например, для подтверждения дохода при получении кредита в банке.
Все доходы, который сотрудник получает ежемесячно, показываются в справке отдельными строками. В ней при помощи кодов можно показать зарплату, отпускные и больничные выплаты и другие. Компенсация при увольнении в справке 2 ндфл должна также отражаться отдельной суммой.
Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?
Работнику при увольнении необходимо составить и передать в руки справку за последний рабочий год. Это необходимо сделать для того, чтобы проинформировать будущего работодателя о доходе на предыдущем месте, с целью применения налоговых льгот, предусмотренных в НК РФ. Это необходимо потому, что некоторые льготы могут использоваться только до тех пор, пока не превышена установленная максимальная сумма дохода.
Также бланк по формату 2-НДФЛ используется физ. лицом при оформлении декларации в формате 3-НДФЛ. В этом отчете необходимо обобщить все сведения из справок, а затем приложить их в качестве подтверждающих доходы документов.
Увольняющийся сотрудник может получить справку за последний год в свой завершающий день на работе, либо обратиться при первой необходимости к своему бывшему работодателю просьбой оформить документ. Он имеет полное право не сообщать целей, для которых производится запрос справки, а администрация фирмы не может отказать в выдаче ее.
Внимание! Справку можно получить как за последний рабочий год, так и за любой предыдущий. В таком случае нужно отразить это в заявлении на имя бывшего руководителя.
Срок сдачи справки 2-НДФЛ
Кодекс предусматривает, что налогоплательщик обязательно должен отправлять в налоговую отчет форма 2-НДФЛ. Делать это нужно по всем сотрудникам один раз за год.
Этот отчет предусматривает два статуса, каждый из которых имеет свой срок передачи:
- Статус «1» проставляется, когда справки подаются в стандартном порядке. Это необходимо выполнять до 1 апреля года, который идет за годом построения отчета.
- Статус «2» проставляется в том случае, если организация не может удержать с дохода, который получил работник за предыдущий год, НДФЛ. Такое может произойти, если, например, зарплата выдавалась в натуральной форме. Отчет с таким статусом нужно подавать до 1 марта того года, который идет за годом формирования отчета.
Как обычно, если этот день выпадает на праздник или выходной, то последний день сдачи нужно передвинуть вперед на ближайший рабочий.
Таким образом, за доходы полученные в течение 2017 года, хозяйствующим субъектам необходимо будет отчитаться:
- Справками с отметкой «1» – до 2 апреля 2018 г.;
- Справками с отметкой «2» – до 1 марта 2018 года.
Внимание! Кроме этого, если бывший работник обращается на предыдущее место работы с просьбой выдать ему документ формата 2-НДФЛ, то выполнить это необходимо в срок 3 дней с момента поступления запроса.
Куда предоставлять отчетность
В НК указано, что организации должны отправлять отчеты в налоговую службу по месту своего расположения, а предприниматели - по месту проживания.
Кроме этого, компаниям разрешается открывать филиалы и представительства, как в своей местности, так и за пределами нее. В такой ситуации основная организация, а также открытые ей филиалы, должны сдавать отчет по местам своего расположения.
Внимание! Если какой-либо сотрудник осуществляет деятельность как в главной организации, так и в одном из ее филиалов, то НДФЛ необходимо удерживать и перечислять по каждому месту выполнения работы. Следовательно, и в отчеты это работник также будет включаться несколько раз на каждом месте.
НК определяет, что некоторые предприятия могут иметь статус крупных налогоплательщиков. В этой ситуации им разрешается самостоятельно выбрать, в какую именно инспекцию они будут отчитываться и производить платежи налогов.
Способы предоставления отчетности
Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:
- В бумажном виде в руки налоговому инспектору - это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
- В бумажном виде при помощи почтовой связи - заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
- В электронной форме налоговому инспектору - отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
- При помощи электронного документооборота - для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.
Изменения в новой форме 2-НДФЛ в 2018 году
Новая форма объединила в себе множество изменений.
1. Сдача справки 2-НДФЛ при реорганизации
С введением нового бланка был закрыт серьезный пробел, существовавший в ранее действовавших формах. Он касается разграничения обязанностей сдавать отчет при реорганизации компании.
Внесенные изменения в Приказ теперь устанавливают, что правопреемник, несмотря на тип реорганизации, теперь обязан сдавать отчет за ликвидированную организацию. Это правило действует при условии, что последняя еще не успела это сделать до закрытия. Эта же обязанность действует и на подачу уточненных данных.
Если правопреемников несколько, то фирму, которая будет обязана производить данное действие необходимо установить при помощи передаточного акта либо разделительного баланса.
Для того, чтобы правопреемник мог сдавать отчет, в новый бланк добавлены два поля: «Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».
При простых условиях подачи отчета эти два поля оставляют без данных.
2. Больше не нужно указывать адрес проживания работника
Из новой формы пропали графы, в которые необходимо было ранее заносить адрес проживания лица, на какого оформляется отчет. Теперь эти сведения проставлять не нужно.
3. Нет инвестиционных вычетов
Упоминания об инвестиционных вычетах пропали из раздела 4. Теперь они не учитываются при определении базы для расчета налога.
4. Уточнили способы сдачи формы
Из правил передачи отчета в налоговую убрали все виды носителей. Теперь сдать его можно только двумя способами - на бумажном носителе или электронно через спецоператора связи.
На практике исключение этих способов - это приведение правил в соответствие с положениями НК, где уже давно закреплены только эти две возможности подать отчет.
5. Введены новые коды доходов и вычетов
С 1 января стали действовать 5 новых кодов доходов и 1 код вычетов. В частности, отдельный код теперь введен для .
Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ за 2017 год:
| Код | Новые коды доходов, действующие с 2018 года. |
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| 2301 | Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” <1> |
| 2611 | Сумма списанного в установленном порядке <2> безнадежного долга с баланса организации |
| 3023 | Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
| Код | Новые коды вычетов, действующие с 2018 года |
| 619 | Вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
6. Убрали упоминание печати
Поле для печати убрано с реестра справок, если они сдаются в налоговую на бумажном носителе. Заверять документ оттиском теперь не нужно, даже если печать используется компанией.
Бланк и образец заполнения новой формы 2-НДФЛ с 2018 года
Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году
Рассмотрим 2-НДФЛ новая форма 2016 бланк образец заполнения.
Заголовок
Под названием бланка проставляются год, за какой составляется документ, его номер в порядке оформления и дата создания.
Следующим шагом идет признак составленной справки:
- Признак «1» сюда необходимо занести, если оформление бланка происходит в стандартной ситуации, и налог был снят с работника.
- Признак «2» заносится в том случае, если удержание налога выполнить не удалось.
Когда отправляется корректирующий бланк, то в следующее поле необходимо занести его порядковый номер. Так, «00» здесь записывается, если справка создается в первый раз. Код от «01» до «98» будет обозначать номер корректирующего документа по этому сотруднику. «99» является отменой всех ранее переданных данных по указанному человеку.
Последнее здесь поле - код ФНС, куда отправляется справка.
Раздел №1 (Сведения о налоговом агенте)
В такой раздел записываются сведения о работодателе, какой составляет документ. Сначала проставляется код ОКТМО, затем контактный номер телефона, после чего коды ИНН и КПП.
В следующей графе указывается название налогового агента.
Следующие два поля были введены в форме 2018 года. Код формы реорганизации может принимать значения:
- «0» – произведена ликвидация;
- «1» – выполнено преобразование;
- «2» – произошло слияние;
- «3» – произошло разделение;
- «5» – произведено присоединение;
- «6» – произошло разделение с одновременным присоединением.
В следующем поле записываются коды ИНН и КПП компании, которая была преобразована. Если ни одно из данных действий не выполнялись, оба эти поля остаются пустыми.
Раздел №2 (Данные о физическом лице - получателе дохода)
В таком разделе проставляются данные о человеке, на кого создается справка. Сначала указывается ИНН работника. Если он иностранец и имеет ИНН своего государства, то данный код допускается записать рядом.
Далее заносятся Ф.И.О. работника. При этом отчество заносится в бланк, если оно у человека есть. При возникновении ситуации, если сотрудник в указанном периоде производил смену персональных данных, то в бланке нужно указывать уже новые, и прикладывать к нему документы для подтверждения смены.
Если справка подается на иностранного гражданина, то разрешается его данные проставлять латинскими буквами.
На следующем этапе указывается статус работника. Он может принимать одно из следующих значений:
- 1 - сотрудник является резидентом;
- 2 - является нерезидентом;
- 3 - специалист с высокой квалификацией;
- 4 - работник произвел переселение из-за границы;
- 5 - иностранец, получивший статус беженца;
- 6 - иностранец с патентом.
В следующих графах записывается дата рождения и код страны, в которой у него гражданство. У россиян здесь проставляется 643.
бухпроффи
Важно! Если в течение отчетного года у лица изменились личные данные (к примеру, производилась смена фамилии, имя и т. д.), то в справку записывается уже новая информация, и к ней прикладываются подтверждающие документы.
Адрес можно записывать как на территории России (для резидентов), так и иностранный. Однако в последнем случае нужно также дополнительно указать адрес на территории России, где иностранец поставлен на учет.
Раздел №3 (Доходы)
Непосредственно в заголовке раздела есть графа, где необходимо указать ставку налога, по какой указываются сведения в документе. Как правило, для россиян здесь проставляется ставка 13%, а для иностранцев - 30%.
После этого в разделе находится таблица, в какую нужно построчно записывать месяца, начисленные в них доходы и их размер. Заполнение происходит по следующему принципу - в первый столбец заносится номер месяца, затем код, какой показывает полученный доход и в последнем столбце - его суммовое выражение.
Чаще всего при заполнении применяются коды:
- 2000 - основной заработок;
- 2012 - отпускные перечисления;
- 2300 - больничные перечисления и т. д.
(приложение 1 и 2 к приказу Минфина).
Внимание! Если за один и тот же месяц работник получил несколько доходов с разными кодами, то на каждой строчке номер месяца записывается тот же самый, а код дохода и сумма будут различаться.
Поля для вычетов в этом разделе предназначены для указания профессиональных льгот. Им присвоены коды от 403 и последующие.
Раздел №4 (Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты)
В этот раздел нужно записать коды и суммы налоговых льгот, которые работник пользовался в указанном периоде. В частности, здесь учитываются . Например - код 126 - на 1-го ребенка, 127 - на 2-го, 128 - на 3-го и всех последующих.
Если работник пользовался дополнительными вычетами, то нужно указать реквизиты уведомления, позволяющего их применять. Такая графа есть для социальной и имущественной льгот.
Еще в таком разделе показываются социальные и имущественные вычеты. По ним необходимо в графах идущих далее проставить информацию о подтверждающих документах.
Раздел №5 (Общие суммы дохода и налога)
Данная часть справки является результирующей по разделам 3 и 4 справок 2НДФЛ и представляет собой таблицу.
В строке «Общая сумма дохода» следует отражать итоговую сумму дохода работника за весь год на данном предприятии.
В строке «Налоговая база» нужно отразить полученное в результате вычитания из значения общего дохода предоставленных работнику предусмотренных нормами вычетов.
В строке «Исчисленная сумма налога» указывается результат умножения суммы из предыдущей строки справки на действующую ставку налога, которая была определена в разделе 3.
Строка «Сумма фиксированных платежей» заполняется только гражданами иных государств, которые осуществляют трудовую деятельность по патенту. В случае когда эти физлица могут уменьшить суммы рассчитанного налога на суммы фиксированных платежей, произведенные ранее авансом, их следует отразить в этом разделе.
После этого заполняются графы «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» . Здесь отражаются начисленный и оплаченный налог.
Ниже указывается информация об излишне уплаченном налоге, либо возникшей недоимке по НДФЛ.
Под табличной частью также при необходимости указывается номер и дата выдачи уведомления о праве на уменьшения авансовых платежей, а также шифр ИФНС, осуществившей его выпуск.
После этого кодом отражается, кто представляет данную отчетность:
- “1” – Сам агент;
- “2” - Его назначенный представитель.
Документ подписывается директор.
Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ
Кодекс устанавливает два вида наказания, которое может применяться к субъекту в отношении этой отчетности – штраф за непредоставление 2-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ.
Независимо от проступка, компании нужно будет в случае привлечения ее к ответственности оплатить суммы штрафа по 200 р. за всех работников, по которым было допущено нарушение. На первый взгляд этот штраф кажется небольшим, но по другому обстоит дело, когда встает вопрос о не сдаче или несвоевременном представлении отчета по предприятию с большим количеством работников.
Внимание! В 2016 году законодательством было введено дополнительное наказание за сдачу неверных сведений по физлицам. Штраф за это правонарушение равняется 500 р. по каждому работнику, в данных которых будет обнаружена неточность.
Кроме этого, нормы права предусматривают, что если компания самостоятельно выявит ошибку и подаст корректирующие данные, то штрафные санкции к ней не будут применяться.
Нюансы
Законодательством предусмотрен особый порядок представления данного отчета, в случае когда налог невозможно удержать.
Бланк в формате 2-НДФЛ должен дважды представляться в налоговую. В первый раз до первого марта последующего года в качестве информирования данного контролирующего органа об отсутствии возможности удержать НДФЛ, и во второй раз, когда будут отправляться отчеты на всех сотрудников (по сроку до первого апреля).
Бывают ситуации, когда налог НДФЛ с декабрьской зарплаты удерживается в декабре, а фактическая оплата его производится уже в январе. В таком случае в справке необходимо ставить в оплаченный налог всю сумму, даже если она была перечислена в начале следующего года. Однако, это можно делать только в случаях, когда оплата обязательного платежа осуществляется до первого февраля.
Бланк в формате 2-НДФЛ обязательно должен содержать только установленные коды, которые определены законодательством.
По закону все работодатели обязаны вести учет доходов, полученных работниками в каждом налоговом периоде, и предоставленных им вычетов. Такие сведения о доходах по каждому работнику оформляют справкой по форме 2-НДФЛ (п.2 ст.230 НК РФ).
Для оформления документа понадобится бланк — новая форма 2-НДФЛ 2017, образец заполнения. Скачать их бесплатно можно по ссылкам ниже.
Бланк 2-НДФЛ 2017: скачать
В 2017 году справки 2-НДФЛ бухгалтеры оформляют на бланке, который ФНС утвердила приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 (приложение 1). Форма по КНД (классификатору налоговой документации) — 1151078.
Скачать бланк 2-НДФЛ 2017
Образец заполнения бланка справки 2-НДФЛ 2017 (новая форма)
Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ 2017 (бланк)
Заполнять справки 2-НДФЛ 2017 организации обязаны по новым правилам, так как изменились коды вычетов и доходов. Новые коды утвердил приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/ Например, по-новому надо отражать премии: трудовые (2002) и нетрудовые за счет прибыли и целевых средств (2003). Коды детских вычетов тоже изменились. Теперь суммы для родителей (усыновителей) и для приемных родителей (опекунов, попечителей) отличаются и показывать их надо по-разному (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для этого налоговики установили 24 новых кода.
Старые коды не действуют. Если отчетность не примет налоговая программа, будет штраф по 200 рублей за каждый несданный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Если программа налоговиков пропустит неактуальные коды, компанию могут оштрафовать на проверке 2-НДФЛ на 500 рублей за каждый неверный код (ст. 126.1 НК РФ).
Обновите бухгалтерскую программу, чтобы в ней появились новые коды, если вы еще не делали этого. Можно использовать бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ». Она есть на gnivc.ru. Она содержит актуальные данные.
Подробнее на эту тему:
Обратите также внимание на возможные недочеты в справках 2-НДФЛ 2017, чтобы избежать ошибок и, соответственно, штрафа за справку с недостоверными сведениями. Камералку 2-НДФЛ налоговики не проводят, поэтому могут оштрафовать за ошибки сразу, как получат отчетность. Штраф возможен за любые неточности — в доходах, ИНН, Ф.И.О. и паспортных данных физлица (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Чтобы избежать штрафа, посмотрите частые ошибки, чтобы их не допустить.
В справках 2-НДФЛ записан набор цифр вместо ИНН . Компания заполняет ИНН, если у нее есть сведения о номере сотрудника. Если данных нет, поле можно оставить пустым (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Оставьте поле с ИНН пустым, если не знаете номер. Не пишите в нем нули, чужой или произвольный номер. Налоговики не примут отчетность с ошибочным реквизитом (письмо ФНС от 06.09.2017 № БС-4-11/).
В справках 2-НДФЛ неправильно указаны коды вычетов . Такую ошибку инспекторы тоже считают недостоверными сведениями, поэтому не путайте их. Для социальных вычетов предусмотрено три кода:
- 324 — оплата медицинских услуг и лекарств;
- 325 — взносы на добровольное страхование;
- 326 — оплата дорогостоящего лечения.
Код 325 компании не проставляют. На такие вычеты работодатели могут уменьшать доходы только в 2017 году.
Социальные, имущественные и детские вычеты надо записать в разделе 4. Ведь их применяют в целом к доходам, которые облагаются по ставке 13 %. В разделе 3 необходимо отразить прочие вычеты по каждому доходу и месяцу — профессиональные, 4000 рублей — с подарков и помощи. Не перепутайте разделы.
В справках 2-НДФЛ не заполнен адрес иностранца или перепутан его статус . В сведениях на иностранца компания может не заполнять поле «Адрес места жительства в РФ», если работник не представил данные о регистрации в нашей стране. Чтобы оставить поле пустым, заполните «Адрес» по паспорту иностранца и код страны проживания из классификатора (письмо ФНС России от 06.04.2016 № БС-4-11/5909). Если компания совсем не заполнит адрес — это ошибка.
Статус физлица в разделе 2
С доходов иностранцев из ЕАЭС компания удерживает налог по ставке 13 % независимо от статуса — резидент или нерезидент. Патент на работу такие сотрудники не покупают, поэтому заполняйте код 1, если иностранец уже стал резидентом, и 2, если работник нерезидент.
Ставка 13 % в последнем случае сохранится. Налоговики поймут, что компания сдала документ на работника из ЕАЭС по коду страны (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4272). Если для нерезидента поставить статус 1 или заполнить 6 — это ошибка.
Скачать бланк 2-НДФЛ 2017 (бланк новой формы), образец заполнения 2-НДФЛ 2017 можно по ссылке выше.
