उपयोग के आधार पर कर हैं। कर और शुल्क

कर और शुल्क के बीच अंतर खोजने के लिए, सबसे पहले, उनकी अवधारणाओं का विश्लेषण करना आवश्यक है, जैसा कि रूसी संघ के कर संहिता में बताया गया है।

शुल्क संगठनों और व्यक्तियों से एकत्र किया गया एक अनिवार्य योगदान है, जिसका भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8 के खंड 2):

• या अधिकृत निकायों और अधिकारियों द्वारा शुल्क भुगतानकर्ता के संबंध में कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों के प्रदर्शन की शर्तों में से एक है, जिसमें कुछ अधिकार प्रदान करना या परमिट (लाइसेंस) जारी करना शामिल है;
• या उस क्षेत्र के भीतर कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के कारण जिसमें शुल्क लगाया गया है।

कर और संग्रहण के बीच समानताएं और अंतर क्या हैं? आप तुरंत देख सकते हैं कि कर और शुल्क दोनों:

• भुगतान के लिए अनिवार्य हैं;
• संगठनों और व्यक्तियों से एकत्र किए जाते हैं।

कर और शुल्क के बीच क्या अंतर है?

आइए इस तथ्य से शुरू करें कि, शुल्क के विपरीत, कर एक व्यक्तिगत रूप से नि:शुल्क भुगतान है। करों का भुगतान प्रत्येक करदाता की प्रत्यक्ष जिम्मेदारी है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1, खंड 1, अनुच्छेद 23)। और बदले में, अपने हित में, राज्य को लाभ प्रदान करने या कुछ अधिकार प्रदान करने के लिए कोई कार्य नहीं करना चाहिए।

लेकिन शुल्क का भुगतान करने में शुल्क भुगतानकर्ता के पक्ष में कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्य करना शामिल है, जिसमें वह व्यक्तिगत रूप से रुचि रखता है। अर्थात्, राज्य की ओर से मुआवजा मिलता है: भुगतानकर्ता शुल्क का भुगतान करता है, और बदले में, उदाहरण के लिए, एक लाइसेंस या परमिट प्राप्त करता है।

कर और शुल्क के बीच उस क्रम में अंतर जिसमें वे स्थापित होते हैं

जैसा कि आप जानते हैं, एक कर को कानूनी रूप से स्थापित माना जाता है यदि करदाताओं और कराधान के सभी तत्वों की पहचान की जाती है: कराधान की वस्तु, कर आधार, कर अवधि, आदि। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 17 का खंड 1)।

साथ ही, शुल्क स्थापित करते समय, इसके भुगतानकर्ताओं को निर्धारित किया जाना चाहिए, साथ ही उन तत्वों को भी निर्धारित किया जाना चाहिए जो आवश्यक हैं,

कर क्या है यह हमेशा स्कूली पाठ्यक्रम और विश्वविद्यालय में पढ़ाया जाता है, खासकर अर्थशास्त्र कार्यक्रम में पढ़ने वाले छात्रों को। हालाँकि, प्रत्येक आधुनिक व्यक्ति को करों का सामना करना पड़ता है, इसलिए यह जानना उपयोगी और दिलचस्प होगा कि यह क्या है, घटना का सार क्या है, लाभ क्या हैं और यह परेशानी कहाँ से आई है।

आधुनिकता और आधुनिक घटनाएँ

निःसंदेह, यह नहीं कहा जा सकता कि कर देना केवल हमारे समय में ही अस्तित्व में है। यह घटना अपने आप में काफी पुरानी है, लेकिन प्राचीन काल में इसने इतनी व्यापक दिलचस्पी नहीं जगाई थी, क्योंकि इसे आधुनिक लोगों की तुलना में अधिक स्पष्ट माना जाता था। हमारे हमवतन (किसी भी अन्य देश के निवासियों की तरह) को प्रतिदिन स्थापित कर्तव्यों का भुगतान करने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है, लेकिन हर कोई स्पष्ट रूप से और समझदारी से यह नहीं बता सकता है कि "कर" शब्द का क्या अर्थ है, इसकी आवश्यकता क्यों है और इससे क्या लाभ होता है - को छोड़कर, बेशक, राजकोष से पैसा बहने के बारे में चुटकुलों के लिए।

शब्द की आधिकारिक समझ में कर एक भुगतान है जो मौद्रिक शर्तों में व्यक्त किया जाता है और सरकार द्वारा स्थापित किया जाता है जो देय है। समान रूप से, संघीय कर सेवा देश की कानूनी संस्थाओं और आम नागरिकों दोनों से स्थानांतरण की अपेक्षा करती है। वर्तमान में, विचाराधीन शब्द को आमतौर पर एक नि:शुल्क भुगतान के रूप में समझा जाता है जो नागरिकों को सेवाएं प्रदान करने के लिए देश के दायित्वों से संबंधित नहीं है। विशेष कानून यह नियंत्रित करते हैं कि एलएलसी, व्यक्तिगत उद्यमियों और अन्य उद्यमों को कौन से करों का भुगतान करना होगा। प्रत्येक व्यक्ति जो अपना स्वयं का व्यवसाय शुरू करने का निर्णय लेता है, उसे उस राज्य से भुगतान करना होगा जिसमें वह पंजीकृत है और संचालित होता है, चाहे वह एक व्यक्ति की छोटी कंपनी हो, या कई शक्तियों के क्षेत्र में संचालित होने वाली एक बड़ी होल्डिंग हो। गणना कंपनी द्वारा प्राप्त कुल राजस्व से की जाती है, आवश्यक राशि वर्ष में चार बार स्थानांतरित की जाती है।

एक आर्थिक घटना का कार्यात्मक भार

करों का सार तीन कार्य हैं:

• राजकोषीय;
• विनियमन;
• नियंत्रण।

अधिक विवरण के बारे में क्या ख्याल है?

कर क्या है, इस पर विचार करते समय इस घटना के राजकोषीय कार्य पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए। इस शब्द को आमतौर पर किसी राज्य की वित्तीय सहायता के रूप में समझा जाता है। यह अधिकारियों को उन्हें सौंपे गए कार्यों को करने, आबादी को चिकित्सा और शैक्षिक सेवाएं प्रदान करने की अनुमति देता है। कर प्रणाली से कटौती सेना और अन्य संस्थाओं का समर्थन करती है, जिसकी बदौलत राज्य की अखंडता की रक्षा होती है, और जरूरतमंद सामाजिक समूहों को सहायता प्रदान की जाती है। राजकोषीय कर फ़ंक्शन बजट को फिर से भरना संभव बनाता है। साथ ही, कानूनी संस्थाएं और नागरिक अपनी आय के एक निश्चित प्रतिशत से वंचित हैं - इसका उपयोग राज्य तंत्र की दक्षता बनाए रखने के लिए किया जाता है।

करों का सार आर्थिक नीति और वित्तीय पहलुओं से संबंधित सरकारी कार्यों को विनियमित करना है। इस प्रयोजन के लिए, सबसे प्रभावी कर तंत्र का उपयोग किया जाता है। साथ ही, कराधान प्रणाली संघीय स्तर पर व्यक्तियों, उद्यमों, समुदायों और संस्थानों की गतिविधियों को नियंत्रित करना संभव बनाती है। किसी भी समय, सत्तारूढ़ संरचनाएं इस बारे में जानकारी प्राप्त कर सकती हैं कि किसी निश्चित व्यक्ति के लिए वित्त कहां से आता है, उन्हें कहां खर्च किया जाता है। आदर्श रूप से, इससे आर्थिक स्थिरता बनी रहनी चाहिए और कानूनों द्वारा स्थापित कानूनी मानदंडों का अनुपालन करने में मदद मिलनी चाहिए।

अतिरिक्त कार्यक्षमता

कर क्या है, इस पर विचार करते समय स्थिति की सामान्य समझ के लिए राज्य स्तर पर शुल्क प्रणाली की अतिरिक्त कार्यक्षमता पर ध्यान देना आवश्यक है। एक ओर, कराधान के माध्यम से देश के भीतर सभी व्यक्तियों की गतिविधियों को प्रोत्साहित किया जाता है, और वित्तीय संसाधनों का भी वितरण किया जाता है। करों का कार्य मुद्रा आपूर्ति और कुछ छोटे, स्थानीय को पुन: उत्पन्न करने का होता है।

वर्तमान में, आप इसके लिए जिम्मेदार सरकारी एजेंसी के विभाग के साथ-साथ एक विशेष सेवा की वेबसाइट पर भुगतान के लिए देय करों का पता लगा सकते हैं। विभिन्न देशों ने भुगतान की जाने वाली राशि की गणना के लिए अलग-अलग कराधान प्रणाली और तरीके पेश किए हैं। विभिन्न रूपों का आविष्कार किया गया है, और व्यक्तियों के विभिन्न समूहों पर कराधान नियमों के आवेदन में बुनियादी अंतर हैं। नियमों, आवश्यकताओं, शर्तों की कुल मात्रा संघीय कर प्रणाली बनाती है।

कानून और विनियम

बुनियादी शब्दावली जो हमारे राज्य के भीतर स्थापित करती है कि कर क्या है, प्रासंगिक कोड में, अर्थात् आठवें लेख में प्रस्तुत किया गया है। यह यहां है कि यह इंगित किया गया है कि आमतौर पर इस शब्द से क्या समझा जाता है: ऐसा भुगतान, जिसे स्थानांतरित करना आवश्यक है, पूरी तरह से व्यक्तिगत है। साथ ही, कुछ वित्तीय परिसंपत्तियां राज्य के पक्ष में उन व्यक्तियों से अलग कर दी जाती हैं जिनके वे मालिकाना अधिकारों के अनुसार या आर्थिक प्रबंधन और परिचालन प्रबंधन के आधार पर हैं।

नगरपालिका संस्थानों की व्यवहार्यता सुनिश्चित करने के लिए कर खर्च किए जाते हैं। इसके अलावा, राज्य की गतिविधियों को इसी स्रोत से वित्त पोषित किया जाता है। शुल्क काफी अनोखा है; इसके भुगतान से पता चलता है कि करदाता ने संस्थानों, प्रबंधन संरचनाओं और अन्य प्राधिकरणों के संबंध में उसे सौंपे गए दायित्वों को पूरा कर लिया है। इसके अतिरिक्त, कराधान प्रणाली में टैक्स ब्रेक, लाइसेंसिंग पंजीकरण और मालिक से लेकर फेड तक के अधिकारों का प्रावधान शामिल है।

फीस हमारे देश में मान्य है

विचाराधीन प्रणाली में शामिल सभी दंड टैक्स कोड में सूचीबद्ध हैं। वर्तमान में मान्य:

• सीमा शुल्क द्वारा लगाया गया शुल्क;
• पशु जगत और अन्य प्राकृतिक संसाधनों से संबंधित वस्तुओं के उपयोग से उत्पन्न होने वाली फीस;
• लाइसेंस के पंजीकरण से जुड़ी संघीय, क्षेत्रीय, स्थानीय फीस।

यह महत्वपूर्ण क्यों है?

ऐसा प्रतीत होता है, उदाहरण के लिए, आयकर का भुगतान क्यों करें? अर्थशास्त्री और विश्लेषक इस बात से सहमत हैं कि कराधान प्रणाली किसी भी आधुनिक राज्य के जीवन का वास्तव में महत्वपूर्ण तत्व है, क्योंकि इसके माध्यम से सभी आर्थिक एजेंटों को नियंत्रित करना संभव है। यह देश के भीतर उद्यमों की गतिविधियों को फोकस में रखने में मदद करता है, यह जानने के लिए कि वास्तव में कौन सी विशेषताएं व्यवसाय को अधिक सक्रिय रूप से संचालित करना संभव बनाती हैं, और इसके विपरीत, उद्यमों और व्यक्तियों में क्या बाधा डालती हैं।

किसी भी राज्य को, इस गठन के सार के आधार पर, भुगतान को मजबूर करने का अधिकार है, जिसके आधार पर कर ऋण उत्पन्न होता है यदि कोई निश्चित नागरिक या कानूनी इकाई आधिकारिक करों पर इसके लिए निर्धारित वित्तीय दायित्वों को पूरा नहीं करना चाहती है। ऐसी स्थिति में, अधिकारियों को एक विशेष जब्ती प्रक्रिया के माध्यम से अपना बकाया वापस लेने का अधिकार है, जिसमें कानून प्रवर्तन प्रणाली की क्षमताओं का उपयोग करना शामिल है। इस प्रकार, अधिकारियों को अपने निपटान में काफी बड़ी रकम प्राप्त होती है, क्योंकि प्रत्यक्ष कराधान के अलावा, देनदारों को दंड और ब्याज का भी सामना करना पड़ेगा।

यह अवधारणा जितनी दिखती है उससे कहीं अधिक व्यापक है

वर्तमान कानून के अनुसार, कराधान राज्य को उन लोगों को मजबूर करने की क्षमता के माध्यम से निरंतर आधार पर राशि प्राप्त करने की अनुमति देता है जो संबंधित संगठनात्मक संरचना, क्षेत्रीय संघ की शक्ति में हैं। अधीनस्थ व्यक्तियों से कितनी मात्रा में कर वसूला जाता है, इसके लिए विशेष निकाय जिम्मेदार होते हैं। उनके पास कानून द्वारा घोषित उचित शक्तियां हैं। नियामक दस्तावेज़ यह भी निर्धारित करते हैं कि इस तरह से प्राप्त धन का उपयोग किन जरूरतों के लिए किया जा सकता है।

जैसा कि कानून से देखा जा सकता है, कर न केवल एक भुगतान है जिसके नाम में संबंधित शब्द है, बल्कि कोई अन्य भुगतान भी है जो राजकोष के पक्ष में लगाया जाता है। विशेष रूप से, सीमा शुल्क के नाम में "कर" शब्द नहीं है, लेकिन फिर भी वे एक ही श्रेणी के हैं, साथ ही कुछ गतिविधियों के लिए लाइसेंस का अनुरोध करने वाले व्यक्तियों द्वारा भुगतान की गई राशि भी। वे सभी राशियाँ जो नियमित रूप से अतिरिक्त-बजटीय निधि में जाती हैं, यदि वे राज्य के कब्जे में हैं, तो संपत्ति, भूमि और अन्य पर अधिक परिचित करों के साथ कराधान प्रणाली में भी शामिल हैं।

कर: समाज पर प्रभाव

जैसा कि आप जानते हैं कि अगर बजट में पैसे की कमी हो तो सरकार सबसे पहले टैक्स बढ़ा सकती है। उदाहरण के लिए, अभी कुछ समय पहले ही हमारे देश में जनता को भूमि कर में वृद्धि का सामना करना पड़ा था। बेशक, यह विधि अच्छी है, लेकिन यह सार्वभौमिक नहीं है और अक्सर उपयुक्त नहीं होती है। तथ्य यह है कि करों का किसी समुदाय पर बहुत शक्तिशाली प्रभाव पड़ता है। वे जितने ऊंचे होंगे, सिस्टम में प्रत्येक व्यक्तिगत भागीदार के लिए गतिविधि के चुने हुए क्षेत्र में संलग्न होने की प्रेरणा उतनी ही कम होगी। इसके अलावा, कर्तव्यों का अत्यधिक बोझ कानून द्वारा अपेक्षित भुगतान करने से बचने के लिए उकसाता है। बेशक, कुछ लोग कानून तोड़ना पसंद करते हैं, लेकिन दूसरों को कठिन परिस्थिति में जीवित रहने का कोई वैकल्पिक रास्ता नहीं दिखता है।

वास्तव में, ऐसी स्थिति में, एक आर्थिक एजेंट या तो "छाया" में चला जाता है या कानून में खामियों का उपयोग करके दायित्वों को खुद से किसी और पर स्थानांतरित करने की कोशिश करता है। वैसे, अन्य, अपने लिए ऐसे तरीके न खोजकर, व्यवस्थित रूप से कर समय सीमा का उल्लंघन करते हैं। बेशक, इससे जुर्माना लगता है, लेकिन उनके भुगतान में असंभवता की हद तक देरी हो जाती है, इस उम्मीद में कि "यह अपने आप दूर हो जाएगा।" वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री में शामिल कई लोग सक्रिय रूप से उत्पादों की लागत बढ़ाते हैं, जिससे कर दायित्व खरीदारों पर स्थानांतरित हो जाते हैं। किसी भी विकल्प में, राज्य द्वारा कर दरों में अनुचित परिवर्तन से स्पष्ट रूप से नकारात्मक प्रक्रियाएं होती हैं: अर्थव्यवस्था का कमजोर होना, उद्यमों में कमी, कानूनों का अनुपालन न करना और जनसंख्या की क्रय शक्ति में कमी।

परिणाम: किस लिए तैयार रहें?

यदि राज्य सबसे प्रभावी और उचित कर नीति नहीं अपनाता है, तो समाज के आर्थिक जीवन में विभिन्न कठिनाइयों का सामना करने की संभावना है। उदाहरण के लिए, कई उद्यम, खुद को कठिन परिस्थितियों में पाकर, उत्पादकता कम कर देते हैं, जिससे न केवल उनका मुनाफा कम हो जाता है, बल्कि बजट राजस्व भी कम हो जाता है। यदि कर बढ़ाए जाते हैं, तो कंपनी को समान मात्रा बनाए रखने में कोई दिलचस्पी नहीं है, क्योंकि लागत अनुचित रूप से अधिक होगी। उत्पाद शुल्क और प्रत्येक व्यक्तिगत वस्तु पर लागू होने वाले अन्य कार्यक्रमों के लागू होने से माल की मात्रा विशेष रूप से कम हो गई है। साथ ही उत्पाद की कीमत भी बढ़ जाती है. वहीं, इनकम टैक्स कंपनी को बहुत ज्यादा काले धन में होने की इजाजत नहीं देता है। खुदरा मूल्य बढ़ाकर इसे खरीदार पर डालने से भी अच्छा परिणाम नहीं मिलता है: लोग इस श्रेणी की वस्तुओं को पहले की तुलना में बहुत कम मात्रा में खरीदते हैं, जब तक कि वे आवश्यक सामान न हों।

राज्य एक अलग रास्ता अपना सकता है: उदाहरण के लिए, मजदूरी पर लागू कर दरों में वृद्धि करके। ऐसी स्थिति में, कई श्रमिक उद्यमों को अपना श्रम नहीं देते हैं, बल्कि अपने लिए खाली समय रखते हैं। एक अन्य स्थिति में, पाली की अवधि बढ़ाकर प्राप्त राशि में वृद्धि हासिल की जाती है। संक्षेप में, कर के बढ़ते बोझ का सामना कर रही जनता सक्रिय रूप से अपने हितों के लिए न्यूनतम नुकसान के साथ स्थिति से बाहर निकलने का रास्ता तलाश रही है, न कि राज्य के लिए।

अन्य विकल्प

यदि आप पूंजी के संबंध में कर वृद्धि लागू करते हैं, तो परिणामस्वरूप आप जल्द ही इस क्षेत्र से वित्तीय मात्रा का बहिर्वाह देख सकते हैं। यह धन आपूर्ति के रोटेशन की दक्षता में कमी के कारण है - निवेशक अपने लिए अन्य, अधिक प्रभावी, उत्पादक, लाभदायक तरीकों की तलाश कर रहे हैं। यदि आप किसी बाजार के संबंध में अतिरिक्त कर लगाते हैं, तो इससे आर्थिक विकृति आ सकती है, जो अक्सर नकारात्मक होती है, जिससे इस क्षेत्र में निवेश किए गए धन का महत्वपूर्ण नुकसान हो सकता है। और, निश्चित रूप से, उन स्थितियों में जब नवाचार उद्यमों के लिए एक मजबूत झटका बन गया, राज्य को यह उम्मीद नहीं करनी चाहिए कि कर की समय सीमा पूरी हो जाएगी: कानून द्वारा आवश्यक राशि का भुगतान करने के लिए मजबूर व्यक्ति सावधानीपूर्वक दायित्वों को पूरा करने से बचेंगे और उन्हें स्थगित कर देंगे। भविष्य जब तक संभव हो।

दुर्लभ मामलों में, कर नीति में बदलाव से संघीय स्तर पर आर्थिक स्थिति में सकारात्मक समायोजन हो सकता है। उदाहरण के लिए, कुछ प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि अर्थव्यवस्था या समाज को प्रभावित करने वाले नकारात्मक कारकों को भड़का सकती है। इस प्रकार की गतिविधि पर कराधान से स्थिति स्थिर होती है।

वर्गीकरण: वस्तुएं

कर अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष हो सकते हैं। पहले विभिन्न प्रकार के संसाधनों, उद्यमशीलता गतिविधि के प्रकार, सेवाओं और वस्तुओं के प्रावधान के लिए पेश किए गए थे। इस समूह में उत्पाद शुल्क, शुल्क, वैट, बिक्री शुल्क और कई अन्य शामिल हैं। प्रत्यक्ष - नागरिकों और कानूनी संस्थाओं द्वारा सीधे देय। एक उत्कृष्ट उदाहरण लाभ, आय और संपत्ति कर पर है।

आम तौर पर, अप्रत्यक्ष और प्रत्यक्ष दरों को एक दूसरे को संतुलित करना चाहिए। अप्रत्यक्ष राजकोषीय हैं; प्रत्यक्ष समाज में आर्थिक संबंधों को विनियमित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। राजकोषीय घटक राज्य के बजट को भरने में मदद करता है; नियामक घटक वित्तीय पूंजी के पुनरुत्पादन और संचय को विनियमित करने के लिए कराधान तंत्र का उपयोग करना संभव बनाता है।

प्रश्न की कुछ विशेषताएं

शुल्क संग्रहण के इस क्षेत्र से जुड़ी दरों और लाभों का विश्लेषण करते समय प्रत्यक्ष करों का प्रभाव सबसे अधिक ध्यान देने योग्य होता है। कराधान के क्षेत्र को सही ढंग से विनियमित करने के लिए, राज्य को इस बात की स्पष्ट समझ होनी चाहिए कि कॉर्पोरेट और राष्ट्रीय हित क्या हैं, और उनके बीच संतुलन खोजने में सक्षम होना चाहिए।

कराधान आपको एक विशिष्ट लक्ष्य क्षेत्र के सक्रिय विकास के लिए उपयुक्त स्थितियाँ बनाने की अनुमति देता है। इस प्रकार नवोन्मेषी विकास, निवेश गतिविधियाँ या नियोक्ताओं द्वारा जनसंख्या के लिए उपलब्ध कराए गए स्थानों की संख्या को प्रोत्साहित किया जाता है। सही दृष्टिकोण आपूर्ति और मांग की संरचना को समायोजित करने और राज्य स्तर पर उत्पादन प्रक्रिया को अधिक कुशल बनाने में मदद करता है। कर उत्पादन लागत और उत्पाद की कीमतों के बीच संबंध को समायोजित करने में मदद करता है।

वर्गीकरण: विषय

कर आवंटित किए गए हैं:

• स्थानीय;
• केंद्रीय।

हमारे देश में तीन स्तरों की एक प्रणाली व्यवहार में लाई गई है:

• संघीय सरकार द्वारा स्थापित संघीय कराधान (राशि संघीय बजट में स्थानांतरित की जाती है);
• क्षेत्रीय, विषय स्तर पर विनियमित;
• स्थानीय, स्थानीय सरकारों द्वारा स्थापित।

उपयोग की विशेषताएं

करों को दो बड़ी श्रेणियों में विभाजित करने की प्रथा है:

• अचिह्नित;
• चिह्नित।

लेबलिंग को आमतौर पर पैसा कहां खर्च किया जाता है और कराधान को जोड़ने की प्रक्रिया के रूप में समझा जाता है। लेबलिंग में हमेशा लक्ष्य का स्पष्ट सूत्रीकरण, आय और व्यय का पत्राचार शामिल होता है। चिह्नित श्रेणी में रूसी संघ के पेंशन फंड, रोड फंड और अन्य समान संस्थाओं को भेजी गई राशि शामिल है। अन्य कराधान जो वर्णित मापदंडों को पूरा नहीं करते हैं उन्हें अचिह्नित माना जाता है। इसका मुख्य लाभ लचीलापन है, जिससे सरकार को ऐसी नीतियां लागू करने की अनुमति मिलती है जो देश में वर्तमान आर्थिक स्थितियों के अनुरूप हैं। वित्तीय बचत को वर्तमान समय में सरकारी एजेंसियों द्वारा प्राथमिकताओं के रूप में मान्यता प्राप्त कुछ कार्यों के लिए निर्देशित किया जा सकता है।

वर्गीकरण: अन्य कौन से विभाग हैं?

आधुनिक अर्थशास्त्र सभी प्रकार के करों को तीन श्रेणियों में से एक के रूप में देखता है:

• प्रगतिशील;
• प्रतिगामी;
• आनुपातिक.

पहले समूह का क्लासिक प्रतिनिधि आयकर है, जो मुनाफा बढ़ने पर बढ़ जाता है। एक प्रगतिशील पैमाना पेश किया गया है जिस पर बजट के भुगतान के लिए देय राशि की गणना की जाती है। प्रतिगामी एक प्रकार का भुगतान है जो गरीब तबके के मुनाफे के बीच अधिक प्रभावी होता है, और उत्पाद की इकाइयों को गणना के रूप में लिया जाता है। आय जितनी कम होगी, भुगतान के लिए देय कर्तव्यों के रूप में बड़ी कटौती को बजट में (कुल राशि के प्रतिशत के रूप में) स्थानांतरित करना होगा।

या राज्य या नगर पालिकाओं की गतिविधियों के लिए वित्तीय सहायता के उद्देश्य से धन का परिचालन प्रबंधन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 8)।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार, एक कर तभी स्थापित माना जाता है जब करदाताओं और कराधान के तत्वों का निर्धारण किया जाता है, अर्थात्: कराधान की वस्तु, कर आधार, कर अवधि, कर की दर, गणना की प्रक्रिया कर, कर भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा। अर्थ में समान अवधारणा एक शुल्क है, जिसका भुगतान, रूसी कानून के अनुसार, (कर के विपरीत) नि: शुल्क नहीं है, लेकिन सरकार द्वारा शुल्क दाताओं के संबंध में कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्यों के प्रदर्शन के लिए शर्तों में से एक है। निकाय और अधिकारी, जिनमें कुछ अधिकार प्रदान करना या परमिट (लाइसेंस) जारी करना शामिल है।

कर कानूनी संबंध एक पक्ष की दूसरे पक्ष की शक्तिशाली अधीनता पर आधारित होते हैं। वे पार्टियों की अधीनता मानते हैं, जिनमें से एक, राज्य की ओर से कार्य करने वाले कर प्राधिकरण के पास अधिकार है, और दूसरे, करदाता के पास आज्ञाकारिता का कर्तव्य है। कर प्राधिकरण की आवश्यकताएं और करदाता के कर दायित्व समझौते से नहीं, बल्कि कानून से चलते हैं। कर स्थापित करने का कानूनी रूप, इसकी वापसी की अनिवार्य और अनिवार्य प्रकृति, और कर दायित्वों की एकतरफा प्रकृति कर की सार्वजनिक कानूनी प्रकृति और राज्य के खजाने और राज्य की वित्तीय संप्रभुता से जुड़ी हुई है। परिणामस्वरूप, कर दायित्व को पूरा करने में विफलता पर विवाद नागरिक कानून के बजाय सार्वजनिक (इस मामले में कर) के ढांचे के भीतर है।

कर की सैद्धान्तिक परिभाषाएँ

करों के प्रकार

टैक्स दो प्रकार के होते हैं.

पहला प्रकार - आय और संपत्ति कर: आयकर और कॉर्पोरेट लाभ कर; सामाजिक बीमा के लिए और वेतन निधि और श्रम (तथाकथित सामाजिक कर, सामाजिक योगदान) के लिए; संपत्ति कर, जिसमें भूमि और अन्य अचल संपत्ति सहित संपत्ति पर कर शामिल हैं; विदेश में लाभ और पूंजी के हस्तांतरण और अन्य पर कर। वे किसी विशिष्ट व्यक्ति या कानूनी इकाई पर लगाए जाते हैं और प्रत्यक्ष कर कहलाते हैं।

दूसरा प्रकार - वस्तुओं और सेवाओं पर कर: टर्नओवर टैक्स - अधिकांश विकसित देशों में मूल्य वर्धित कर द्वारा प्रतिस्थापित किया गया; उत्पाद शुल्क (किसी उत्पाद या सेवा की कीमत में सीधे शामिल कर); विरासत के लिए; अचल संपत्ति और प्रतिभूतियों और अन्य के साथ लेनदेन के लिए। ये अप्रत्यक्ष कर हैं. वे आंशिक रूप से या पूरी तरह से उत्पाद या सेवा की कीमत में स्थानांतरित हो जाते हैं।

इसमें निश्चित, आनुपातिक, प्रगतिशील और प्रतिगामी कर दरें भी हैं।आय के आकार की परवाह किए बिना, निश्चित दरें कराधान की प्रति इकाई पूर्ण मात्रा में निर्धारित की जाती हैं।

आनुपातिक - कर वस्तु के मूल्य में अंतर को ध्यान में रखे बिना उसके समान प्रतिशत में कार्य करें।

प्रगतिशील दरें सुझाव देती हैं कि जैसे-जैसे आय बढ़ती है दर बढ़ती है।

प्रगतिशील कर वे हैं जिनका बोझ अधिक आय वाले लोगों पर अधिक पड़ता है।

प्रतिगामी दरें बताती हैं कि जैसे-जैसे आय बढ़ती है दर घटती जाती है।

करदाता की आय बढ़ने पर प्रतिगामी कर से बजट राजस्व की पूर्ण मात्रा में वृद्धि नहीं हो सकती है। उपयोग के आधार पर करों को सामान्य और विशिष्ट में विभाजित किया जाता है। सामान्य करों का उपयोग किसी विशिष्ट प्रकार के व्यय को निर्दिष्ट किए बिना राज्य और स्थानीय बजट के वर्तमान और पूंजीगत व्यय को वित्तपोषित करने के लिए किया जाता है। विशिष्ट करों का एक विशिष्ट उद्देश्य होता है (उदाहरण के लिए, सामाजिक बीमा में योगदान या सड़क निधि में योगदान)।

वर्तमान परिस्थितियों में कर नीति के सबसे महत्वपूर्ण कार्य

1. अत्यावश्यक सामाजिक कार्यक्रमों के वित्तपोषण के लिए पर्याप्त बजट राजस्व सुनिश्चित करना;

2. उन उद्योगों के पक्ष में आर्थिक अनुपात में तीव्र संरचनात्मक बदलाव जो आबादी की जरूरतों को पूरा करने के लिए सीधे काम करते हैं;

3. व्यावसायिक गतिविधि को प्रोत्साहित करने के लिए सबसे अनुकूल परिस्थितियों का निर्माण।

अर्थव्यवस्था पर वास्तविक कर बोझ को देश के सकल घरेलू उत्पाद में राज्य को वास्तव में भुगतान किए गए अनिवार्य भुगतान की हिस्सेदारी के रूप में समझा जाता है। विभिन्न देशों में कर का बोझ काफी भिन्न होता है। अविकसित देशों (जिनके पास एक मजबूत सामाजिक सुरक्षा प्रणाली नहीं है) को कम कर बोझ की विशेषता है, जबकि विकसित देशों को अपेक्षाकृत उच्च कर बोझ (कुछ वर्षों में स्वीडन में सकल घरेलू उत्पाद के 60% तक पहुंचना) की विशेषता है। अपवाद दक्षिण पूर्व एशिया के कुछ विकसित देश हैं, जहां कर का बोझ अपेक्षाकृत कम है। रूस में, कर का बोझ लगभग 42% है, जो विकसित देशों के औसत स्तर से थोड़ा कम है (संयुक्त राज्य अमेरिका की तुलना में अधिक, लेकिन जर्मनी की तुलना में कम, देखें)।

वास्तविक और नाममात्र कर बोझ हैं। नाममात्र कर का बोझ सकल घरेलू उत्पाद में अनिवार्य भुगतान का हिस्सा है जिसे करदाताओं को भुगतान करना होगा यदि वे कर कानून का पूरी तरह से पालन करते हैं। नाममात्र और वास्तविक बोझ के बीच का अंतर कर चोरी की डिग्री को दर्शाता है। रेटेड लोड जितना अधिक होगा, विचलन उतना ही अधिक होगा। जब रेटेड लोड एक निश्चित स्तर से अधिक हो जाता है, तो विचलन बड़े पैमाने पर हो जाता है और वास्तविक लोड कम हो जाता है। वह बिंदु जिस पर वास्तविक भार अधिकतम होता है, लाफ़र बिंदु कहलाता है। ऐसा माना जाता है कि नाममात्र कर का बोझ लाफ़र बिंदु से थोड़ा नीचे होना चाहिए, क्योंकि उच्च मूल्य करदाताओं को कर कानूनों का उल्लंघन करने के लिए मजबूर करते हैं।

विकसित देशों में, नाममात्र और वास्तविक भार एक दूसरे के करीब हैं। कई अविकसित देशों में, नाममात्र का बोझ बहुत अधिक है, जिसके परिणामस्वरूप उद्यमियों को हमेशा कर कानूनों का उल्लंघन करते हुए पकड़ा जा सकता है। इससे उद्यमियों की अधिकारियों पर निर्भरता बढ़ती है और भ्रष्टाचार का विकास होता है। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आधिकारिक आंकड़ों के अनुसार, रूस में नाममात्र कर का बोझ 41% है। हालाँकि, अधिकांश अर्थशास्त्री अलग-अलग डेटा प्रदान करते हैं। इस प्रकार, उसी वित्त मंत्रालय के विश्लेषणात्मक केंद्र - आर्थिक विशेषज्ञ समूह के शोध के अनुसार, रूस में नाममात्र कर का बोझ सकल घरेलू उत्पाद का 55-60% है।

रूस में कराधान से बचने के तरीके

• यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उच्च कर उद्यमियों को कराधान से धन छिपाने के लिए उकसाते हैं, जिससे छाया अर्थव्यवस्था का विकास होता है, इस प्रकार, रूस में 1998 से 2008 तक एक काल्पनिक समझौते के तहत धन प्राप्त करने की एक योजना शुरू हुई, जिसे "कैश आउट" कहा जाता है। व्यापक था.

• कई विशेषज्ञ [ कौन?] ने इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित किया कि 1991 से 2009 तक रूस में "मनी लॉन्ड्रिंग" नामक योजनाओं का उपयोग करने की कोई आवश्यकता नहीं थी, क्योंकि अधिकांश भाग के लिए पूंजी की उत्पत्ति, राज्य या नागरिकों के हित को जगाती नहीं थी।

• रूस के लिए एक अपेक्षाकृत दुर्लभ कर कटौती योजना अपतटीय कंपनियों के साथ काम कर रही है, मुख्य रूप से "कैश आउट" योजनाओं की बड़ी आपूर्ति और रूस में उन्हें लागू करने की सापेक्ष आसानी के कारण, अपतटीय क्षेत्रों के उपयोग के लिए बड़ी कार्यशील पूंजी की आवश्यकता होती है;

यह सभी देखें

लिंक

• संघीय कर सेवा का आधिकारिक प्रकाशक

विकिमीडिया फ़ाउंडेशन. 2010.

देखें अन्य शब्दकोशों में "कर" क्या हैं:

इस दुनिया में, एकमात्र अपरिहार्य चीजें मृत्यु और कर हैं। बेंजामिन फ्रैंकलिन यदि आप नियम तोड़ते हैं, तो आप पर जुर्माना लगाया जाता है; यदि आप नियमों का पालन करते हैं, तो आप पर कर लगाया जाता है। लॉरेंस पीटर करदाता नियोक्ता सरकार। करदाता युद्ध के पीड़ित हैं... ... सूक्तियों का समेकित विश्वकोश

केंद्रीय और स्थानीय सरकारी प्राधिकारियों द्वारा व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से लिया जाने वाला अनिवार्य भुगतान। कर आर्थिक प्रक्रियाओं और आर्थिक जीवन को विनियमित करने के साधनों में से एक के रूप में कार्य करते हैं। करों के संग्रह के स्तर के अनुसार, उन्हें विभाजित किया गया है... ... वित्तीय शब्दकोश

केंद्रीय और स्थानीय सरकारी अधिकारियों द्वारा व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से लिया जाने वाला अनिवार्य भुगतान जो राज्य और स्थानीय बजट में जाता है। कर राज्य के खजाने में आने वाले धन का मुख्य स्रोत हैं... ... आर्थिक शब्दकोश

करों- एक निर्णय का भुगतान करें, मुआवजा करों को एकत्र किया जाता है कार्रवाई, करों का भुगतान करने का दायित्व निर्णय, मुआवजा कर परिवर्तन को कम करता है, कर परिवर्तन को थोड़ा कम करता है, कर परिवर्तन को थोड़ा कम करता है, थोड़ा... गैर-उद्देश्यपूर्ण नामों की मौखिक अनुकूलता

कर, राज्य (केंद्रीय और स्थानीय अधिकारियों) द्वारा व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से राज्य और स्थानीय बजट में लगाया जाने वाला अनिवार्य भुगतान। उन्हें प्रत्यक्ष में विभाजित किया गया है, जिन पर आय और संपत्ति (आय कर, कर...) पर कर लगाया जाता है। आधुनिक विश्वकोश

बड़ा विश्वकोश शब्दकोश

राज्य (केंद्रीय और स्थानीय अधिकारियों) द्वारा व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से राज्य और स्थानीय बजट के लिए अनिवार्य भुगतान एकत्र किया जाता है। वे वित्तीय संबंधों के उन रूपों में से एक हैं जो वितरण सुनिश्चित करते हैं और... ... राजनीति विज्ञान। शब्दकोष।

रूसी संघ की कर प्रणाली राज्य के लिए अपने कार्यों को करने का आधार है और संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय बजट के लिए आय का मुख्य स्रोत है। इस लेख में हम रूसी संघ की कर प्रणाली की संरचना और मुख्य तत्वों को देखेंगे।

रूस में कराधान प्रणाली के इतिहास के बारे में संक्षेप में

रूसी संघ की कर प्रणाली यूएसएसआर के पतन के बाद, अर्थात् दिसंबर 1991 में आकार लेना शुरू हुई। तब कानून "रूसी संघ की कर प्रणाली के बुनियादी सिद्धांतों पर" अपनाया गया था। उन्होंने नए कर और शुल्क पेश किए, उदाहरण के लिए, वैट, आयकर, शराब और तंबाकू उत्पादों पर उत्पाद शुल्क और अन्य। 1998 में, रूसी संघ के टैक्स कोड के पहले भाग को 2000 में - दूसरे भाग को मंजूरी दी गई थी। यह कोड रूसी कर प्रणाली में मुख्य विधायी अधिनियम बन गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड ने राज्य और करदाताओं के बीच संबंध, रूसी कर प्रणाली की संरचना और तत्वों को निर्धारित किया।

अलग से, यह रूसी संघ में कराधान की निगरानी के लिए राज्य निकायों के गठन पर प्रकाश डालने लायक है। 1990 में, राज्य कर निरीक्षणालय बनाया गया, जिसे बाद में राज्य कर सेवा में बदल दिया गया। 1998 में, कर और शुल्क मंत्रालय प्रकट हुआ। 2004 में, इसे पुनर्गठित किया गया, और इसके कार्यों को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय को स्थानांतरित कर दिया गया। उसी वर्ष से, प्रसिद्ध संघीय कर सेवा ने कार्य करना शुरू किया, जो आज भी कार्य कर रहा है।

कर प्रणाली है... (अवधारणा और संरचना)

रूसी संघ की कर प्रणाली को रूस में अपनाए गए सभी करों और शुल्कों की समग्रता के साथ-साथ करों और शुल्कों के प्रशासकों (सरकारी निकायों) और उनके भुगतानकर्ताओं के रूप में परिभाषित किया जा सकता है।

रूसी कर प्रणाली की संरचना में इसके सभी घटक तत्वों की एक जटिल बातचीत शामिल है: कर (और, 2017 से, बीमा भी) और शुल्क, उनके भुगतानकर्ता, कानूनी ढांचा और सरकारी निकाय।

रूसी संघ की कर प्रणाली की संरचना में 3 स्तर हैं:

• संघीय;
• क्षेत्रीय;
• स्थानीय।

कर स्तर संबंधित बजट स्तर निर्धारित करता है जिसमें इसे जमा किया जाता है।

चूँकि रूसी संघ की कर प्रणाली में 3-स्तरीय संरचना है, करों और शुल्क पर विधायी ढांचा भी 3 स्तरों में विभाजित है:

• संघीय कानून विधायी ढांचे का उच्चतम स्तर है। यह पूरे रूसी संघ में संचालित होता है। उपनियमों और अन्य मानक कानूनी कृत्यों को इसका खंडन नहीं करना चाहिए। इस श्रेणी में रूसी संघ के टैक्स कोड के दोनों भाग, संघीय कानून जो रूसी संघ के टैक्स कोड के प्रावधानों के अनुरूप हैं, रूसी संघ के राष्ट्रपति के आदेश, रूसी संघ की सरकार के संकल्प और शामिल हैं। बेशक, रूसी संघ का संविधान।
• क्षेत्रीय कानून में हमारे देश के एक विशिष्ट क्षेत्र में कराधान पर रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून शामिल हैं।
• स्थानीय कानून में मानक कानूनी कार्य शामिल होते हैं जो स्थानीय सरकार के प्रतिनिधि निकायों (प्रतिनिधि परिषदों, विधान सभाओं) द्वारा अपनाए जाते हैं।

इसके अलावा, रूसी संघ के टैक्स कोड के आधार पर, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय और रूसी संघ की संघीय कर सेवा आदेश, स्पष्टीकरण, स्पष्टीकरण, पत्र और अन्य समान दस्तावेज विकसित करते हैं। वे कराधान के क्षेत्र में रूसी संघ के कर संहिता और रूसी संघ के अन्य संघीय कानूनों के प्रावधानों और लेखों को निर्दिष्ट करने के लिए आवश्यक हैं। ऐसे दस्तावेज़ उन स्थितियों को स्पष्ट करते हैं जो करदाताओं के दृष्टिकोण से अस्पष्ट हैं और उनके अनुरोधों के आधार पर तैयार की जा सकती हैं।

इस लेख में संघीय, राज्य और स्थानीय करों के बारे में और पढ़ें।

रूसी संघ की कर प्रणाली के तत्व

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, रूसी संघ की कर प्रणाली में इसके सभी तत्वों की सहभागिता और कर समस्याओं को हल करने के लिए एक एकीकृत दृष्टिकोण शामिल है। सभी घटक तत्व रूसी संघ की कर संरचना बनाते हैं।

रूसी कर प्रणाली की संरचना में शामिल हैं:

• रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार हमारे देश के क्षेत्र में स्वीकार किए गए सभी कर, बीमा प्रीमियम और शुल्क;
• करों और शुल्क के विषय;
• नियामक ढांचा;
• कराधान और वित्त के क्षेत्र में सरकारी प्राधिकरण।

आइए अब रूसी कर प्रणाली के प्रत्येक तत्व को अधिक विस्तार से देखें।

रूस में स्थापित कर और शुल्क करदाताओं की उन श्रेणियों के लिए अनिवार्य हैं जो रूसी संघ के कर संहिता के प्रावधानों के अनुसार उनके भुगतान के लिए जिम्मेदार हैं।

कराधान के विषय करदाता (कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति) और कर एजेंट हैं, यानी, जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार कर और शुल्क का भुगतान करते हैं। कर एजेंटों के उदाहरण के रूप में, हम उन उद्यमों और संगठनों का हवाला दे सकते हैं जो अपने कर्मियों की अर्जित आय पर व्यक्तिगत आयकर की गणना और हस्तांतरण करते हैं, और कर की समाप्ति के बाद संबंधित कर रिपोर्ट (2-एनडीएफएल, 6-एनडीएफएल) भी जमा करते हैं। अवधि (वर्ष).

रूसी संघ के कर अधिकारियों की प्रणाली में शामिल हैं:

• रूसी संघ के वित्त मंत्रालय।
• रूसी संघ की संघीय कर सेवा।

रूसी संघ का वित्त मंत्रालय हमारे राज्य की कर नीति की मुख्य दिशाएँ निर्धारित करता है, कर राजस्व का पूर्वानुमान लगाता है और समग्र रूप से रूसी संघ की कर प्रणाली में सुधार के लिए प्रस्ताव बनाता है। उनके विभाग में राज्य सत्ता के कार्यकारी निकाय के रूप में रूसी संघ की संघीय कर सेवा शामिल है।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा के मुख्य कार्य हैं:

• करदाताओं और शुल्क का लेखा-जोखा;
• कर कानून की आवश्यकताओं के अनुपालन पर नियंत्रण;
• कर उपार्जन का पर्यवेक्षण और सत्यापन, संबंधित बजट में उनका भुगतान और कर रिपोर्टिंग।

रूसी संघ की संघीय कर सेवा सभी कर अधिकारियों की एक एकीकृत प्रणाली है। इसमें शामिल है:

• रूसी संघ के प्रत्येक विषय में प्रबंधन। रूसी संघ की संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय कर अधिकारी और निरीक्षणालय उसके अधीनस्थ हैं।
• प्रत्येक संघीय जिले के लिए संघीय कर सेवा का अंतर्क्षेत्रीय निरीक्षण। केंद्रीकृत डेटा प्रोसेसिंग (डीपीसी) के साथ-साथ अंतरजिला निरीक्षण के लिए सबसे बड़े करदाताओं के लिए अंतरक्षेत्रीय निरीक्षणालय उनके अधीनस्थ हैं।

रूसी संघ में कर क्या हैं?

कुल मिलाकर, हमारे देश में 14 कर हैं: 8 संघीय, जिनमें राज्य शुल्क, 3 क्षेत्रीय और 3 स्थानीय शामिल हैं। 5 विशेष कराधान प्रणालियाँ हैं जो थोड़ी अलग हैं। हम 2019 में शुरू की गई स्व-रोज़गार व्यक्तियों के लिए बीमा प्रीमियम और नई प्रायोगिक कराधान व्यवस्था पर भी प्रकाश डालेंगे।

स्व-रोज़गार के कराधान पर प्रयोग के बारे में और पढ़ें।

हमारे राज्य के पूरे क्षेत्र में संघीय करों में रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार समान कर दरें, गणना नियम और स्थानान्तरण हैं। इसमे शामिल है:

• व्यक्तिगत आयकर;
• कॉर्पोरेट आयकर;
• आबकारी करों;
• जल कर;
• खनिज निष्कर्षण कर;
• राज्य कर्तव्य.

क्षेत्रीय करों को संघीय स्तर पर रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा भी अनुमोदित किया जाता है। क्षेत्रीय अधिकारियों के पास अपने विवेक से और टैक्स कोड द्वारा अपनाई गई सीमाओं के भीतर कराधान की शर्तों को बदलने का अवसर है। उदाहरण के लिए, क्षेत्र कर की दर निर्धारित कर सकते हैं, लेकिन रूसी संघ के कर संहिता में निर्धारित राशि से अधिक नहीं। सभी परिवर्तन रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा तय किए गए हैं। इसमें परिवहन कर, जुआ कर और कॉर्पोरेट संपत्ति कर शामिल हैं। क्षेत्रीय सरकारी निकाय भी विशेष कर व्यवस्थाएं पेश कर सकते हैं और उनमें अपने स्वयं के परिवर्तन कर सकते हैं, लेकिन रूसी संघ के कर संहिता के प्रावधानों के अनुसार।

हालाँकि, स्थानीय कर, रूस में अन्य करों और शुल्कों की तरह, रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा भी अनुमोदित हैं। स्थानीय स्व-सरकारी निकाय संहिता के ढांचे के भीतर उनमें परिवर्तन और परिवर्धन कर सकते हैं। स्थानीय करों में शामिल हैं:

• भूमि का कर;
• व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर;
• व्यापार शुल्क.

संग्रहण के तरीके के आधार पर, करों को 2 मुख्य श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष। प्रत्यक्ष कर सीधे करदाता की आय या संपत्ति के मूल्य पर लगाया जाता है। अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं, सेवाओं और कार्यों की लागत में शामिल होते हैं। वास्तव में, उनका भुगतान उत्पाद के खरीदार द्वारा किया जाता है, और विक्रेता अप्रत्यक्ष कर और राज्य के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है। रूसी संघ में केवल 2 अप्रत्यक्ष कर हैं: वैट और उत्पाद शुल्क। बाकी सभी प्रत्यक्ष हैं.

रूसी संघ में कराधान प्रणालियों के प्रकार: बुनियादी, सरलीकृत कराधान प्रणाली, यूटीआईआई, आदि।

व्यावसायिक संस्थाओं के लिए रूस में कर प्रणाली का चयन एक महत्वपूर्ण घटना है जो आपको व्यवसाय के लिए कर का बोझ निर्धारित करने की अनुमति देती है। आइए रूस में कराधान के मुख्य प्रकारों पर नजर डालें।

रूसी संघ की कर प्रणाली में 5 कर व्यवस्थाएं और एक अन्य प्रायोगिक व्यवस्था शामिल है (2019 से):

1. मूल कराधान प्रणाली (ओएसएनओ)।

यह मोड संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण के तुरंत बाद स्वचालित रूप से एक व्यावसायिक इकाई को सौंपा जाता है। इसका उपयोग एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा किया जा सकता है। करदाता को कर कानून द्वारा स्थापित शर्तों के अनुपालन के अधीन एक विशेष व्यवस्था पर स्विच करने का अधिकार है।

1. सरलीकृत कराधान प्रणाली (यूएसएनओ)।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग उन करदाताओं द्वारा करने का अधिकार है जो:

• कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
• मूल्यह्रास योग्य अचल संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;
• 9 महीने के लिए आय 112.5 मिलियन रूबल से अधिक न हो।

1. आरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)।

इस विशेष व्यवस्था का उपयोग केवल उन आर्थिक संस्थाओं द्वारा किया जा सकता है जिनकी गतिविधियाँ कला के खंड 2 में सूचीबद्ध हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.2, और कर्मियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है।

यूटीआईआई लागू करने का अधिकार किसे है, देखें।

1. एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी)।

केवल कृषि उत्पादकों को ही इस व्यवस्था का उपयोग करने का अधिकार है।

"एकीकृत कृषि कर" अनुभाग में एकीकृत कृषि कर के उपयोग के विवरण के बारे में पढ़ें।

1. पेटेंट (पीएसएन)।

पीएसएन को विशेष रूप से व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा उपयोग करने का अधिकार है। इस व्यवस्था का अर्थ यह है कि एक व्यापारी 12 महीने से अधिक नहीं की एक निश्चित अवधि के लिए पेटेंट खरीदता है।

सर्वोत्तम कर प्रणाली कैसे चुनें?

1. बुनियादी।

इस व्यवस्था में सबसे अधिक कर का बोझ है:

आयकर
	माल के प्रकार के आधार पर मार्कअप राशि का 10 या 18% (01/01/2019 से - 20%)
	दर उत्पाद के प्रकार पर निर्भर करती है
संपत्ति कर	दर क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है
	दर खनिजों के प्रकार पर निर्भर करती है
परिवहन कर	दर क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है और वाहन की शक्ति पर निर्भर करती है
जल कर	दर जल निकाय के प्रकार पर निर्भर करती है

यदि आपका व्यवसाय अभी विकसित होना शुरू हो रहा है, तो हम विशेष तरीकों पर ध्यान देने की सलाह देते हैं। आइए मुख्य सरलीकृत कराधान प्रणाली और यूटीआईआई पर विचार करें:

करदाता को पहले कर योग्य वस्तु के प्रकार पर निर्णय लेना होगा। सरलीकृत कर प्रणाली में उनमें से 2 हैं:

• आय जिसमें से 6% बजट में दिया जाता है।
• आय और व्यय के बीच का अंतर, जिसमें से 15% राज्य को हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

आय (6%)	आय घटा व्यय (15%)	आय (6%)	आय घटा व्यय (15%)
एकल कर आयकर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर), वैट, संपत्ति कर (अचल संपत्ति के भूकर मूल्य से गणना किए गए कर के अपवाद के साथ) की जगह लेता है।			यूटीआईआई. यूटीआईआई लागू करने के लिए, अपेक्षित आय की राशि राज्य द्वारा स्थापित की जाती है। यूटीआईआई के साथ, कानून द्वारा स्थापित मामलों को छोड़कर, कोई आयकर, वैट या संपत्ति कर का भुगतान नहीं किया जाता है। यूटीआईआई के उपयोग के फायदे और नुकसान के बारे में पढ़ें। परिणाम रूसी कर प्रणाली में इसकी संरचना बनाने वाले सभी तत्वों की एक जटिल बातचीत शामिल है। रूसी संघ की कर प्रणाली के तत्वों में शामिल हैं: कर और शुल्क, उनके भुगतानकर्ता, नियामक ढांचा और कर क्षेत्र में सरकारी प्राधिकरण। कराधान के क्षेत्र में रूसी संघ प्रणाली की संरचना में 3 स्तर हैं: संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय। इनमें से प्रत्येक स्तर पर, प्रासंगिक विधायी कृत्यों को अपनाया जाता है, जिन्हें टैक्स कोड और रूसी संघ के संविधान के प्रावधानों का खंडन नहीं करना चाहिए।

कर किसी भी आधुनिक राज्य की अर्थव्यवस्था में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। रूसी संघीय कर सेवा कोई अपवाद नहीं है। यह राज्य के बजट की पुनःपूर्ति का एक प्रमुख स्रोत प्रदान करता है। इसी समय, रूसी संघ में करों की पूरी विविधता को 3 प्रकारों में विभाजित किया गया है: स्थानीय (नगरपालिका), क्षेत्रीय और संघीय। आज का लेख उच्चतम स्तर पर राज्य को अनिवार्य भुगतान के बारे में बात करेगा। यानि की बात करते हैं संघीय कर और शुल्क. आप में से किसी ने भी उनका सामना किया है, और वे हमारी विशाल मातृभूमि में काम करते हैं। इसके अलावा, लोग सेमिनारों और परीक्षाओं में संघीय करों के बारे में प्रश्न पूछना पसंद करते हैं।

संघीय कर और शुल्क

शायद हमें एक परिभाषा से शुरुआत करनी चाहिए। संघीय कर और शुल्क- रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित अनिवार्य अनावश्यक भुगतान और पूरे रूस में व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं से संघीय कर सेवा द्वारा एकत्र किया गया।

अर्थात्, वे हर किसी के लिए और हर जगह अनिवार्य हैं, चाहे वह रूसी संघ का कोई भी क्षेत्र हो (गणराज्य, क्षेत्र, क्षेत्र, आदि)। तदनुसार, उनके लिए दरें भी टैक्स कोड में निर्धारित की जाती हैं और क्षेत्रीय और स्थानीय कानून पर निर्भर नहीं होती हैं।

क्या यह महत्वपूर्ण है ! यदि किसी कर को संघीय कहा जाता है, तो इसका मतलब यह नहीं है कि यह पूरी तरह से संघीय बजट में जमा किया जाता है। उदाहरण के लिए, कॉर्पोरेट आयकर का उपयोग आंशिक रूप से रूसी संघ के घटक इकाई के बजट को फिर से भरने के लिए किया जाता है जहां इसे एकत्र किया गया था।

2017 के लिए, में संघीय कर प्रणालीइसमें शामिल हैं:

• व्यक्तिगत आयकर;
• आयकर;
• आबकारी करों;
• खनिज निष्कर्षण कर;
• जल कर;
• जीव-जंतुओं और जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग के लिए शुल्क;
• राष्ट्रीय कर.

संघीय स्तर पर कुल 8 कर और शुल्क। इनका तुलनात्मक विश्लेषण तालिका में दिया गया है।

रूसी संघ की संघीय कर प्रणाली

मैंने नोट किया है कि तालिका में, साथ ही लेख में बाद में, जानकारी कुछ सरलीकरणों के साथ प्रस्तुत की गई है। मैंने यहां संघीय करों का विस्तार से वर्णन नहीं किया है, लेकिन मैं आपको उनके बारे में यथासंभव सरल और आसानी से एक सामान्य विचार देना चाहता हूं। इसलिए, अतिरिक्त डेटा के लिए, मैं प्राथमिक स्रोतों की ओर रुख करने की सलाह देता हूं। विशेष रूप से रूसी संघ के टैक्स कोड के लिए (इसके बाद रूसी संघ का टैक्स कोड).

इस बीच, मैं संघीय करों और शुल्कों की सूची देखने और उनकी प्रमुख विशेषताओं से संक्षेप में परिचित होने का प्रस्ताव करता हूं।

मूल्य वर्धित कर

पहला संघीय कर जिस पर हम विचार करते हैं वह मूल्य वर्धित कर है, या जैसा कि इसे आमतौर पर संक्षिप्त रूप में कहा जाता है। इसके सभी पहलुओं को रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 21, भाग 2 में विस्तार से वर्णित किया गया है।

टब- यह उत्पादन प्रक्रिया के सभी चरणों में बनाए गए उत्पाद (मूर्त या अमूर्त उत्पाद, सेवा) की लागत के हिस्से के राज्य के बजट में अनिवार्य भुगतान का एक रूप है, और उपभोक्ताओं को बेचे जाने पर बजट में योगदान दिया जाता है।

वैट - अप्रत्यक्ष कर. यानी यह एक प्रकार का टैक्स है जो किसी उत्पाद की कीमत पर अधिभार के रूप में स्थापित किया जाता है। यह पता चला है कि, संक्षेप में, माल का खरीदार कर का भुगतान करता है, और विक्रेता कर संग्रहकर्ता के रूप में कार्य करता है।

वैट करदाता: कानूनी संस्थाएं, व्यक्तिगत उद्यमी, सीमा शुल्क के माध्यम से माल के परिवहन में शामिल संगठन। कराधान की वस्तुएँ: रूस में माल की बिक्री, विदेशों से उत्पादों का आयात।

वैट के मामले में मूल कर दर है 18% . इसके अलावा, कुछ स्थितियों में कम दर का उपयोग किया जाता है: 10% (मांस और डेयरी उत्पादों, अंडे, चीनी, नमक की बिक्री; कुछ बच्चों के सामान, पत्रिकाओं और समाचार पत्रों, दवाओं आदि की बिक्री) या 0% (अंतर्राष्ट्रीय परिवहन सेवाएं) , निर्यातित माल की बिक्री) उत्पाद, आदि)।

व्यक्तिगत आयकर

आयकर, जिसे व्यक्तिगत आयकर के रूप में भी जाना जाता है ( व्यक्तिगत आयकर) - व्यक्तियों की कुल आय पर लगाया गया हिस्सा।

यह सीधा कर, क्योंकि यह सीधे किसी व्यक्ति की अर्जित या अन्यथा प्राप्त आय पर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, किसी उद्यम कर्मचारी के वेतन से।

वे सभी व्यक्ति जो रूसी संघ के निवासी हैं, साथ ही ऐसे व्यक्ति जिन्हें रूस का कर निवासी नहीं माना जाता है, लेकिन जो हमारे देश के स्रोतों से आर्थिक लाभ प्राप्त करते हैं, उन्हें भुगतान करना आवश्यक है।

कराधान का उद्देश्य, जैसा कि पहले कहा गया है, कई अपवादों के साथ, एक व्यक्ति की आय है। कराधान से छूट वाले ऐसे अपवादों में शामिल हैं: विभिन्न मुआवजा भुगतान, राज्य लाभ, पेंशन, वैज्ञानिक अनुदान, गुजारा भत्ता, आदि।

2017 के लिए मूल व्यक्तिगत आयकर दर - 13% . लेकिन कुछ मामलों में रेट बढ़ाया भी जा सकता है. तो यह हो सकता है: 9% - कई बांडों पर ब्याज के लिए, 30% - उन व्यक्तियों के लिए जो रूसी संघ के निवासी नहीं हैं और कुछ प्रकार की प्रतिभूतियों के लिए, 35% - लॉटरी में जीत के लिए।

साथ ही, रूसी करदाताओं को प्राप्त करने का अधिकार है कर कटौती, जो रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23, भाग 2 में पाया जा सकता है।

कॉर्पोरेट आयकर

कॉर्पोरेट आयकर(एनपीओ) - एक कानूनी इकाई के मुनाफे के एक निश्चित हिस्से के रूप में लगाया जाने वाला संघीय कर।

आयकर - सीधा कर, रूसी संगठनों (वाणिज्यिक बैंकों, खुदरा श्रृंखलाओं) और रूसी संघ में आय प्राप्त करने वाले विदेशी संगठनों द्वारा भुगतान किया जाता है। कराधान का उद्देश्य एक कानूनी इकाई का लाभ (आय घटा व्यय) है।

गैर सरकारी संगठनों के मामले में मूल दर - 20% . उसी समय, 2% संघीय बजट में जाता है, और 18% क्षेत्रीय बजट में स्थानांतरित किया जाता है (2017 से, यह अनुपात अलग है: क्रमशः 3% और 17%)।

कुछ मामलों में (उदाहरण के लिए, विशेष आर्थिक क्षेत्रों में उद्यमों के लिए), कम कर की दर लागू की जा सकती है। विवरण रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 25, भाग 2 में हैं।

आबकारी करों

उत्पाद कर- देश के भीतर उपभोक्ता वस्तुओं (तंबाकू, शराब, कार) की विशेष श्रेणियों पर लगाया जाने वाला कर।

यह ऐसा ही है अप्रत्यक्ष कर, क्योंकि उत्पाद शुल्क की राशि को सेवा की लागत या टैरिफ में ध्यान में रखा जाता है, और वास्तव में अंतिम उपभोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है।

एक नियम के रूप में, उत्पाद शुल्क की राशि काफी बड़ी है, और उन्हें देश के राज्य बजट की पुनःपूर्ति का एक प्रमुख स्रोत माना जाता है।

रूस में, माल की निम्नलिखित श्रेणियों को उत्पाद शुल्क योग्य के रूप में वर्गीकृत किया गया है:

• एथिल अल्कोहल, अल्कोहल युक्त उत्पाद (इथेनॉल सामग्री> 9% के साथ) और अल्कोहल खाद्य उत्पाद (वोदका, वाइन, शैंपेन, बीयर, लिकर);
• विभिन्न तम्बाकू उत्पाद;
• वेपिंग के लिए इलेक्ट्रॉनिक सिगरेट;
• यात्री कारें और मोटरसाइकिलें (इंजन शक्ति > 150 एचपी के साथ);
• गैसोलीन, डीजल ईंधन और कुछ प्रकार के मोटर तेल।

उत्पाद शुल्क की राशि अलग-अलग होती है और प्रत्येक श्रेणी के सामान के लिए अलग-अलग निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, बीयर के लिए यह 0 से 39 रूबल प्रति लीटर (पेय की ताकत के आधार पर) तक हो सकता है। सिगार पर उत्पाद शुल्क - 171 रूबल। एक रचना। मोटर गैसोलीन - 10,130 रूबल। या 13,100 रूबल। प्रति टन, ईंधन वर्ग पर निर्भर करता है। अधिक जानकारी के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 22, भाग 2 देखें।

खनिज निष्कर्षण कर

मिले- उन संगठनों और उद्यमियों द्वारा भुगतान किया जाने वाला प्रत्यक्ष संघीय कर जो पृथ्वी की उप-मृदा के उपयोगकर्ता हैं और खनिज (तेल, कोयला, धातु अयस्क, पीट, खनिज पानी, चूना पत्थर, ग्रेनाइट, हीरे, एपेटाइट, आदि) निकालते हैं।

खनन करते समय व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएँ खनिज निष्कर्षण कर का भुगतान करते हैं खनिज, जो रूसी संघ की राज्य संपत्ति हैं (और यह रेत, चाक और कुछ प्रकार की मिट्टी को छोड़कर लगभग सभी प्राकृतिक संसाधन हैं)। इस मामले में, "खनिकों" को परमिट प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 26, भाग 2 में अधिक विवरण।

संघीय विच्छेद करों पर लागू कर दरें अलग-अलग होती हैं और खदान के प्रकार और परिस्थितियों पर निर्भर करती हैं। उन्हें निरपेक्ष या सापेक्ष रूप में निर्दिष्ट किया जा सकता है। उदाहरण के लिए: 4% - ज्वलनशील पीट निकालते समय; 6.5% - कीमती धातुओं (सोने को छोड़कर) का विकास करते समय। या 11 रूबल प्रति टन सबबिटुमिनस, या अन्यथा भूरा, कोयला (इस मामले में, दर को डिफ्लेटर से भी गुणा किया जाता है)।

जल कर

जल कर- रूस में जल निकायों के विशेष (अनिवार्य लाइसेंस के अधीन) उपयोग के लिए व्यक्तियों और संगठनों पर लगाया जाने वाला एक संघीय कर।

कराधान की वस्तुएँविचार किया गया: पानी का सेवन, बिजली उत्पन्न करने के लिए जल ऊर्जा का उपयोग (उदाहरण के लिए, जलविद्युत ऊर्जा स्टेशन का संचालन) या लकड़ी राफ्टिंग। मछली पकड़ने, जहाज संचालन, अग्निशमन आदि के लिए जल क्षेत्रों का उपयोग कराधान के अधीन नहीं है।

जल कर की दर जल निकाय के स्थान, उसके नाम और एकत्रित तरल की मात्रा पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, वोल्गा आर्थिक क्षेत्र में वोल्गा नदी से पानी इकट्ठा करने पर 294 रूबल का खर्च आएगा। 1 हजार घन मीटर के लिए एम. (रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 25.2 के अनुसार, भाग 2)।

जीव-जंतुओं और जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग के लिए शुल्क

इन फीस- व्यक्तियों (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) और संगठनों द्वारा बजट में भुगतान किया जाने वाला अनिवार्य भुगतान, जिन्हें रूसी संघ के क्षेत्र में जीव-जंतुओं और/या इसके जल में जलीय जैविक संसाधनों को निकालने की अनुमति प्राप्त हुई है।

को कराधान की वस्तुएंइसमें, सरल शब्दों में, पशु, पक्षी और मछलियाँ शामिल हैं। इस शुल्क की दर जानवर या मछली के प्रकार पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, यह 20 रूबल पर सेट है। तीतर के लिए, 450 रूबल। एक रो हिरण या 3500 रूबल के लिए। ओखोटस्क सागर से प्रति टन पोलक पकड़। प्रासंगिक डेटा रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 25.1, भाग 2 में उपलब्ध है।

सरकारी कर्तव्य

सरकारी कर्तव्य- कुछ सेवाओं के प्रावधान के लिए राज्य निकायों, स्थानीय सरकारों या अधिकृत विशेषज्ञों के पास आवेदन करने वाले व्यक्तियों पर लगाया जाने वाला शुल्क।

उदाहरण के लिए, लेनदेन को पूरा करने के लिए नोटरी द्वारा पावर ऑफ अटॉर्नी के प्रमाणीकरण के लिए, 200 रूबल का राज्य शुल्क निर्धारित किया जाता है। और एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में किसी व्यक्ति के राज्य पंजीकरण के लिए 800 रूबल के भुगतान की आवश्यकता होती है।

इस संघीय शुल्क का विस्तृत विवरण रूसी संघ के टैक्स कोड, भाग 2 के अध्याय 25.3 का हवाला देकर प्राप्त किया जा सकता है।

यह रूसी संघ के संघीय करों और शुल्क की समीक्षा का निष्कर्ष निकालता है। अगली बार मैं आपको क्षेत्रीय और स्थानीय करों के बारे में बताऊंगा।

गैल्याउतदीनोव आर.आर.

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