समग्र लाभप्रदता की गणना कैसे करें। उदाहरण के साथ बैलेंस शीट द्वारा बिक्री की लाभप्रदता का सही सूत्र

लाभप्रदता का आर्थिक सार इस तथ्य में निहित है कि यह लागत के प्रति रूबल लाभ की मात्रा को दर्शाता है। गणना में किन संकेतकों का उपयोग किया जाता है, इसके आधार पर लाभप्रदता के कई संकेतक हैं। उनका अंश आमतौर पर तीन मूल्यों में से एक होता है: बिक्री से लाभ (पीआर), बैलेंस शीट लाभ (पीबी) या शुद्ध लाभ (पीएच)। विभाजक निम्नलिखित संकेतकों में से एक है: बेचे गए उत्पादों, उत्पादन संपत्तियों, सकल आय, इक्विटी आदि के उत्पादन की लागत।

उत्पादन की लाभप्रदताउत्पादन संपत्ति की औसत लागत के बही लाभ का अनुपात है। यह संकेतक उत्पादन संपत्तियों की लागत के प्रति एक रूबल के लाभ की मात्रा को दर्शाता है। सूत्र के अनुसार गणना:

आर वगैरह = , कहाँ

आर वगैरह- उत्पादन की लाभप्रदता;

पीबी -बैलेंस शीट लाभ;

पीएफ- उत्पादन संपत्ति (स्थिर और कार्यशील पूंजी) की औसत लागत।

मुख्य व्यवसाय की लाभप्रदता- बिक्री से लाभ का अनुपात बेचे गए उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) के उत्पादन की लागत तक। यह संकेतक आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देता है कि उत्पादन लागत का प्रत्येक रूबल कितना लाभ देता है। सूत्र के अनुसार गणना:

आर मुख्य डी . = , कहाँ आर मुख्य डी. - मुख्य गतिविधि की लाभप्रदता;

वगैरह- बिक्री से लाभ;

जेड पीआर - बेचे गए उत्पादों के उत्पादन की लागत।

कुल लागत पर लौटेंउत्पादन संपत्ति (अचल और वर्तमान संपत्ति) की औसत लागत के साथ-साथ कर्मचारियों के रखरखाव के शुद्ध लाभ के अनुपात के रूप में परिभाषित किया गया है। यह गुणांक कुल संसाधनों की प्रति इकाई लागत पर लाभ की मात्रा को दर्शाता है। सूत्र के अनुसार गणना:

आर zs = , कहाँ आर zs- कुल लागत की लाभप्रदता;

अगर -शुद्ध लाभ ;

पीएफ- उत्पादन संपत्ति (स्थिर और कार्यशील पूंजी) की औसत लागत;

फ़ॉट- कर्मचारियों को बनाए रखने की लागत (मजदूरी निधि)।

उत्पाद लाभप्रदता- उत्पादों की बिक्री से लाभ का अनुपात बिक्री से प्राप्त आय के रूप में। दिखाता है कि बेची गई वस्तुओं की लागत का प्रत्येक रूबल कितना लाभ देता है। सूत्र के अनुसार गणना:

आर ठेस=, कहाँ

आर ठेस- उत्पादों की लाभप्रदता;

वगैरह -बिक्री लाभ;

आरपी -कुल बिक्री राजस्व।

व्यक्तिगत उत्पादों की लाभप्रदता- उत्पादों की बिक्री से लाभ का अनुपात विशिष्ट प्रकारइसकी बिक्री से प्राप्त आय के लिए। सूत्र के अनुसार गणना:

आर ईडी=, कहाँ

आर ईडी- व्यक्तिगत उत्पादों की लाभप्रदता;

पी ईडी – किसी विशेष प्रकार के उत्पाद की बिक्री से लाभ;

आर.पी ईडी – एक विशेष प्रकार के उत्पाद की बिक्री से आय।

एक बाजार अर्थव्यवस्था वाले देशों में, एक विशेष प्रकार की गतिविधियों में निवेश की लाभप्रदता को चिह्नित करने के लिए, निवेश पर रिटर्न (पूंजी) की गणना की जाती है। इस सूचक की गणना विभिन्न समूहों के हितों के दृष्टिकोण से की जा सकती है: मालिक, निवेशक, उद्यम आदि।

निवेशक (मालिक और जमींदार) उद्यम के लिए पूंजी के मुख्य आपूर्तिकर्ता हैं। उनकी कुल आय शुद्ध लाभ और देय ब्याज की राशि है। इस कुल रिटर्न की तुलना या तो सभी एसेट्स या लॉन्ग टर्म कैपिटल से की जा सकती है; पहले मामले में, एक गुणांक की गणना की जाती है, जिसे जाना जाता है संपत्ति पर वापसी, क्षण में - निवेशित पूंजी पर वापसी:

आर ए = ;

आर और = , कहाँ

आर ए – संपत्ति पर वापसी;

आर और- लाभप्रदता पूंजी निवेश;

अगर- शुद्ध लाभ (लाभ, मालिकों के बीच वितरण के लिए);

वीपी- भुगतान किया जाने वाला प्रतिशत;

सर्व शिक्षा अभियान- संपत्ति का औसत वार्षिक मूल्य;

अनुसूचित जाति- हिस्सेदारी;

पहले- दीर्घकालिक कर्तव्य।

अनुक्रमणिका संपत्ति पर वापसीउद्यम की संपत्ति में निवेश की प्रभावशीलता का आकलन देता है; दूसरे शब्दों में, इस तरह के निवेश के चुनाव की शुद्धता का आकलन किया जाता है (विशेष रूप से, हम बात कर रहे हैंउद्यम की उद्योग संबद्धता के बारे में)। अनुक्रमणिका निवेशित पूंजी पर वापसीनिवेशकों और उनके द्वारा बनाए गए उद्यम के बीच संबंधों की प्रभावशीलता और शीघ्रता के आकलन की विशेषता है - यह दीर्घकालिक पूंजी की लाभप्रदता का मूल्यांकन करता है।

उद्यम के मालिकों के दृष्टिकोण से निवेश की व्यवहार्यता का आकलन करने के लिए सबसे आम वित्तीय संकेतक सूचक है लाभप्रदता हिस्सेदारी:

आरएसके =, जहां

आरसी.के. – लाभांश;

एसएससीइक्विटी पूंजी की औसत वार्षिक लागत है।

माना संकेतक बिक्री की लाभप्रदता के गुणांक द्वारा पूरक हैं। उनकी गणना के लिए विभिन्न एल्गोरिदम संभव हैं, जिसके आधार पर गणना के आधार पर लाभ संकेतक हैं, हालांकि, सकल, परिचालन (ब्याज और करों से पहले लाभ) या शुद्ध लाभ का सबसे अधिक उपयोग किया जाता है। तदनुसार, बिक्री पर वापसी के तीन संकेतकों की गणना की जाती है:

(ए) सकल लाभ मार्जिन, या बिक्री पर सकल मार्जिन (आर

; (बी) ऑपरेटिंग प्रॉफिट मार्जिन,या बिक्री का ऑपरेटिंग मार्जिन (आर

); (सी) शुद्ध लाभ मार्जिन, या बिक्री पर शुद्ध लाभ मार्जिन (आर एच ).

ए)

आर

शाफ़्ट

= =

बी)

आर

सेशन

= ,

वी)

आर

एच

=

,

वगैरह

- बिक्री से लाभ;

पीएसए- बेचे गए माल की कीमत;

आरओ -परिचालन व्यय (देय ब्याज और करों को छोड़कर)

अगर -शुद्ध लाभ।

डेडल एलएलसी का लाभ और लाभप्रदता विश्लेषण

कंपनी "डेडल" की मुख्य गतिविधियाँ हैं: पलस्तर का उत्पादन, धातु निर्माण संरचनाओं की स्थापना, साथ ही साथ उनका निराकरण। कंपनी जलवायु प्रौद्योगिकी के क्षेत्र में सेवाओं की एक पूरी श्रृंखला प्रदान करती है: व्यक्तिगत और औद्योगिक डिजाइन एयर कंडीशनिंग, वेंटिलेशन, हीटिंग और पानी की आपूर्ति प्रणाली, इंजीनियरिंग सेवाएं, वस्तु मापदंडों का एक्सप्रेस विश्लेषण, विनिर्देशों को तैयार करना, विद्युत स्थापना और सभी की कमीशनिंग घरेलू और औद्योगिक एयर कंडीशनिंग, वेंटिलेशन और हीटिंग के क्षेत्र में किसी भी जटिलता, सेवा और वारंटी सेवा के प्रस्तावित उपकरण।

कंपनी 1996 से रूसी बाजार में काम कर रही है। पेशेवर और सेवा प्रदान करने का अनुभव कंपनी की प्रतिष्ठा और ग्राहकों के प्रति उसकी जिम्मेदारी को निर्धारित करता है।

कंपनी की कार्यशील पूंजी के वित्तपोषण के स्रोत स्वयं के फंड और देय खाते हैं। कार्यशील पूंजी के वित्तपोषण के लिए एलएलसी "डेडल" की नीति इक्विटी के कुशल उपयोग और कंपनी की वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करना है (देखें परिशिष्ट बी)। कार्यशील पूंजी के वित्तपोषण की नीति में बदलाव का मुख्य कारक वैश्विक वित्तीय संकट के संबंध में काम की मात्रा में कमी है।

2012 में काम के परिणामस्वरूप मुख्य वित्तीय और आर्थिक संकेतकों में कमी आई है। 2011 की तुलना में 2012 में शुद्ध लाभ का मूल्य 52.1% कम होकर 1,655,600 रूबल हो गया। 2517400 रूबल के बजाय। इक्विटी पूंजी का औसत मूल्य भी 9,719,700 रूबल से कम हो गया। 7668400 रगड़ तक।

कारक जिन्होंने पिछले 4 वर्षों में मुख्य गतिविधियों से राजस्व की मात्रा में परिवर्तन को प्रभावित किया, साथ ही लाभ संकेतकों पर उनके प्रभाव का आकलन तालिका 3 में प्रस्तुत किया गया है (परिशिष्ट डी देखें)। तालिका से पता चलता है कि यह काम की मात्रा में वृद्धि (कमी) है जिसका मुख्य प्रभाव है। तो 2011 की तुलना में 2012 में लाभ की मात्रा में कमी कार्य की मात्रा में कमी से उचित है। ग्राहकों ने वैश्विक वित्तीय संकट के कारण निर्माण और मरम्मत कार्य करने या अपनी मात्रा को कम करने से इनकार करना शुरू कर दिया। यहाँ से एक अन्य कारक के लाभ पर प्रभाव पड़ता है - देश में सामान्य आर्थिक स्थिति। 2012 में इस कारक का प्रभाव 5 गुना बढ़ गया।

किसी भी उद्यम के प्रबंधन को यह जानने की जरूरत है कि उनका दिमाग कितना सफल है। क्या यह लाभ लाता है, क्या यह बुनियादी कच्चे माल की लागत, कर्मचारियों के वेतन, परिसर का किराया और करों को कवर करता है। क्या यह अचानक वित्तीय संकट की स्थिति में बचा रह पाएगा। अगर बेचने की जरूरत पड़ी तो वे कितनी स्वेच्छा से इसे खरीदेंगे। बेशक, सफलता की सबसे सरल कसौटी मुनाफा लगता है। उद्यम बहुत पैसा लाता है, इसलिए यह सफल होता है। वास्तव में, चीजें इतनी सरल नहीं हैं, और सापेक्षता का नियम काम आता है।

यदि किसी उद्यम को एक लाख रूबल मिलते हैं, तो यह बहुत कुछ लगता है। और यह वास्तव में तीन कर्मचारियों, दो कंप्यूटरों और बाहरी इलाके में एक किराए के कमरे के साथ एक छोटी इंटीरियर डिजाइन फर्म के लिए बहुत कुछ है। यदि एक बड़ी आइसक्रीम फैक्ट्री द्वारा एक मिलियन लाया जाता है जो परिसर के लिए भुगतान करता है, लगातार नवीनीकरण करता है और उपकरणों की मरम्मत करता है, कच्चा माल खरीदता है, ड्राइवरों को काम पर रखता है और सौ या दो स्थायी श्रमिकों का भुगतान करता है - राशि प्रभावशाली नहीं लगती है, और यह निकलता है कि किसी भी प्रतिकूल परिस्थितियों में, संयंत्र जल्दी से तह तक जाएगा।

आपको इस सूचक की गणना करने की आवश्यकता क्यों है

यह उद्यम की वास्तविक सफलता की गणना करने के लिए है, और लाभप्रदता की गणना है। यह, लाभ के विपरीत, एक पूरी तरह से उद्देश्य सूचक है और यहां तक ​​​​कि दो अलग-अलग फर्मों की तुलना अलग-अलग कार्यों, अलग-अलग टर्नओवर और निवेशित धन की अलग-अलग मात्रा के साथ कर सकता है। इसके अलावा, इसके कई अन्य उपयोग हैं:

• सफलता का आकलन. गणना के परिणामों को देखकर आप तुरंत समझ सकते हैं कि कंपनी कितना बुरा या अच्छा कर रही है।
• वित्तीय योजना. गणना के परिणामों के आधार पर, प्रबंधन आगे की कार्य योजना बना सकता है। यदि लाभप्रदता कम है, तो आपको तत्काल वॉल्यूम बढ़ाने, काम की गुणवत्ता में सुधार करने और सब कुछ करने की आवश्यकता है ताकि चीजें ऊपर की ओर बढ़ें। कोई जोखिम भरा सौदा नहीं, कोई ऐसा कार्य नहीं जो कंपनी को बर्बाद कर सके। यदि लाभप्रदता अधिक है, तो आप उन परियोजनाओं में निवेश कर सकते हैं जो लाभदायक नहीं हो सकती हैं।
• दक्षता में सुधार. गणना के परिणामों के अनुसार, हम कह सकते हैं कि कंपनी को कहाँ समस्याएँ हैं, किन क्षेत्रों में कसने की आवश्यकता है, जो वैसे भी अच्छा काम करते हैं।
• निवेश आकर्षण का निर्धारण. यदि कंपनी की उच्च दर है, तो निवेशकों के लिए यह एक अच्छा तर्क है। उच्च लाभप्रदता का अर्थ है स्थिर उच्च लाभ, और यह वास्तव में उन लोगों के हित में है जो संगठन में अपना पैसा लगाने जा रहे हैं।
• प्रतिस्पर्धात्मकता की परिभाषा. परिणामों के आधार पर, हम कह सकते हैं कि किसी विशेष कंपनी के साथ भयंकर प्रतिस्पर्धा कितनी न्यायसंगत है, कौन से क्षेत्र पीछे हैं, कौन से आगे हैं।
• सौदा. किसी कंपनी के एक्सचेंज या बिक्री की व्यवस्था करने के लिए, आपको यह जानना होगा कि इसकी लागत कितनी है। और यह सूचक सीधे लाभप्रदता पर निर्भर करता है।

उदाहरण के द्वारा सूत्र और गिनती

गणना सूत्र बहुत सरल दिखता है:

पी \u003d पी / एसए * 100%, कहाँ

• आर - लाभप्रदता;
• पी - एक निश्चित अवधि के लिए लाभ (केवल शुद्ध लाभ माइनस वेतन, कच्चे माल पर खर्च, लेकिन करों के बिना) को ध्यान में रखा जाता है;
• सीए उसी अवधि के लिए संपत्ति का मूल्य है।

उदाहरण के लिए, दो फर्म हैं। पहला, "सोल्निश्को", धूप का चश्मा और सनस्क्रीन बेचता है। दूसरा, "क्लाउड", छाते और बेंत बेचता है।

• महीने के लिए सूर्य का लाभ 1,200,000 है। संपत्ति का मूल्य 400,000 है।
• महीने के लिए "क्लाउड्स" का लाभ 2,000,000 है, और इसकी संपत्ति 1,000,000 है।

पहली नज़र में, सब कुछ स्पष्ट प्रतीत होता है - "क्लाउड" 800,000 अधिक मुनाफा लाता है, जिसका अर्थ है कि यह अधिक सफल है। लेकिन हम लाभप्रदता सूत्र का उपयोग करते हैं:

• "सूर्य" = 1,200,000/400,000 * 100% = 300%।
• "क्लाउड" = 2,000,000/1,000,000 * 100% = 200%।

इसलिए, हालांकि "बादलों" की लाभप्रदता अधिक है, "सूर्य" का संकेतक अधिक है।

विस्तृत विश्लेषण यह सूचकनिम्नलिखित वीडियो में गिनती और उदाहरण के साथ प्रस्तुत किया गया है:

यह किस पर निर्भर करता है?

कोई उद्यम स्वायत्त रूप से अस्तित्व में नहीं रह सकता है, और इसकी लाभप्रदता कई कारकों से प्रभावित होती है जिन्हें दो बड़े समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

• गैर उत्पादन. इनमें वह सब कुछ शामिल है जिसे उत्पादन के भीतर से नियंत्रित नहीं किया जा सकता है और जो बाहरी दुनिया द्वारा उत्पन्न होता है। उनमें से:
  • आपूर्ति और बिक्री. इनमें शामिल हैं कि कैसे समय पर और ईमानदार आपूर्तिकर्ता और खरीदार अपने दायित्वों को पूरा करते हैं, कच्चे माल का समय पर आगमन कैसे होता है, कच्चे माल और सामानों के परिवहन में कितना खर्च होता है, और उन्हें कितनी दूर तक ले जाने की आवश्यकता होती है। इसमें परिवहन लागत, ड्राइवर का वेतन और मरम्मत शामिल है। ट्रकमाल परिवहन।
  • प्रकृति का संरक्षण. यदि सुविधा में संदूषण की संभावना है पर्यावरण(उदाहरण के लिए, यदि यह रसायनों का निर्माण करता है या मैकेनिकल इंजीनियरिंग में लगा हुआ है), तो इसे रोकने के साधन महंगे हो सकते हैं और लाभप्रदता पर इसका गहरा प्रभाव पड़ सकता है।
  • जुर्माना और प्रतिबंध. दायित्वों की असामयिक या गलत पूर्ति के कारण कोई भी लागत, कर अधिकारियों से जुर्माना भरने के लिए जुर्माना, गलत के लिए यातायात पुलिस से जुर्माना नियमों का पालन करते हुए ट्रैफ़िककंपनी चालक।
  • कर्मचारी. कोई भी असंतोष (असहज स्थिति, वेतन में देरी, प्रबंधन का रवैया) लाभप्रदता के पक्ष में नहीं है।
  • प्रतिभूति बाजार में दरों और परिवर्तनों में उतार-चढ़ाव. उदाहरण के लिए, कंप्यूटर बेचने वाली कंपनी की लाभप्रदता रूबल के मूल्यह्रास से बहुत अधिक प्रभावित होगी, क्योंकि अधिकांश खरीद विदेशों में डॉलर के संदर्भ में की जाती है।
• उत्पादन कारक. इनमें वह सब कुछ शामिल है जो उद्यम के भीतर होता है और जिसे सीधे प्रभावित किया जा सकता है:
  • उत्पादन में मात्रात्मक कारकों में परिवर्तन. नए श्रमिकों को काम पर रखना या पुराने लोगों को निकालना, नए उपकरण खरीदना या पुराने को खत्म करना, नई कार्यशालाओं का निर्माण करना, पुराने लोगों को आधुनिक बनाना या हटाना, नई मशीनों को किराए पर लेना या पुराने की संख्या कम करना। यह सब लाभप्रदता को प्रभावित करता है, और आपको बारीकी से निगरानी करने की आवश्यकता है कि उत्पादन की मात्रा घटती नहीं है, और यदि वे घटते हैं, तो लागत भी घट जाती है।
  • उत्पादन में गुणात्मक कारकों को बदलना. नई सामग्री, उपकरण का उपयोग या कर्मचारियों का पुन: प्रशिक्षण, नई उत्पादन विधियों की शुरूआत, बेहतर तरीके। यदि उद्यम की लाभप्रदता कम है, और नवाचार उन पर रखी गई अपेक्षाओं को पूरा नहीं करते हैं, तो यह और भी कम हो जाएगा। यदि संकेतक अधिक है, तो यह कमी कोई विशेष भूमिका नहीं निभाएगी।

लाभप्रदता और क्या है?

• संपत्ति. यह संकेतक, उद्यम की मुख्य लाभप्रदता के विपरीत, स्पष्ट रूप से "अच्छा" या स्पष्ट रूप से "बुरा" के रूप में परिभाषित करना मुश्किल है। पैसे को काम करना पड़ता है, और अगर संपत्ति पर प्रतिफल कम है, तो वे ऐसा नहीं कर रहे हैं। वे भारी पड़े हैं, लाभ नहीं कमा रहे हैं। यदि संकेतक उच्च है, तो इसका मतलब है कि संपत्ति बहुत अच्छी तरह से काम कर रही है, और उनमें से कोई भी अनुल्लंघनीय नहीं है, जो संकट की स्थिति में कंपनी को वित्तीय कुशन से वंचित करता है। इसकी गणना करना आसान है: पा = पी / ए * 100%, जहां आरए संपत्ति पर वापसी है, पी शुद्ध लाभ है, और खुद संपत्ति हैं।
• बेचे गए उत्पाद. यह संकेतक यह निर्धारित करने में मदद करता है कि बेचा जा रहा उत्पाद कितना लाभ लाता है। यदि संकेतक कम है, तो इसका मतलब है कि उत्पाद खराब बेचा जाता है, बासी है, और किसी कारण से खरीदारों की रुचि नहीं जगाता है। यह एक निश्चित संकेत है कि विक्रेताओं के काम की गुणवत्ता और उत्पाद की गुणवत्ता की जांच करना आवश्यक है। इसकी गणना सूत्र द्वारा की जाती है: Pt = P / t * 100%, जहाँ Pt - माल की लाभप्रदता, P - शुद्ध लाभ, t - इसकी लागत।
• अचल संपत्तियां. उद्यम की अचल संपत्ति वह सब है जो इसके द्वारा काम के लिए उपयोग की जाती है। मजदूर जिस मशीनरी का इस्तेमाल करते हैं, जिन इमारतों में वे काम करते हैं, जिन औजारों का वे इस्तेमाल करते हैं, वे कच्चे माल जिनसे वे तैयार उत्पाद बनाते हैं। यदि संकेतक कम है, तो या तो बहुत अधिक अचल संपत्तियां हैं और वे काम नहीं करती हैं, या वे बहुत पुरानी हैं और उनकी आवश्यकता है ऊंची कीमतेंसमर्थन और मरम्मत के लिए। इसकी गणना सूत्र द्वारा की जाती है: रुपये = पी/सी*100%, जहां रुपये फंड की लाभप्रदता है, पी शुद्ध लाभ है, और सी अचल संपत्तियों की लागत है।
• कार्मिक. इंडिकेटर कम है तो स्टाफ, नहीं तो उच्च गुणवत्ताश्रमिकों को अधिक भुगतान किया जाता है। यदि यह बहुत अधिक है, तो इसका मतलब है कि उच्च गुणवत्ता वाले कर्मचारियों को कम वेतन मिलता है और उन्हें बढ़ाने की आवश्यकता है। इसकी गणना सूत्र का उपयोग करके की जा सकती है: Pp = P / p * 100%, जहाँ Pp कर्मियों की लाभप्रदता है, P शुद्ध लाभ है, और p कर्मचारियों की संख्या है।
• हिस्सेदारी. उद्यम के अस्तित्व की पूरी अवधि के लिए इक्विटी पूंजी की राशि को औसत के रूप में लिया जाता है। इसकी लाभप्रदता की गणना Pk = P / k * 100% सूत्र द्वारा की जाती है, जहाँ Pk इक्विटी पर प्रतिफल है, P शुद्ध लाभ है, और k इक्विटी है।
• बिक्री. इसे आमतौर पर प्रत्येक अर्जित रूबल में लाभ का हिस्सा माना जाता है। दिखाता है मूल्य निर्धारण नीतिकंपनी, लागतों का सामना करने की इसकी क्षमता। इसकी गणना Ppr = OP / pr * 100% सूत्र के अनुसार की जाती है, जहाँ Ppr बिक्री की लाभप्रदता है, OP परिचालन लाभ है, अर्थात करों के बाद लाभ, और pr मौद्रिक शब्दों में व्यक्त बिक्री की मात्रा है।
• उत्पादन. यह दर्शाता है कि उद्यम के अपने उत्पादों का उत्पादन कितना सफल है, उत्पादों के उत्पादन और बिक्री पर खर्च किए गए प्रत्येक रूबल से कितना लाभ प्राप्त होता है। इसकी गणना Рpro = Pr / pro * 100% सूत्र के अनुसार की जाती है, जहाँ Рpro उत्पादन की लाभप्रदता है, Pr विनिर्मित उत्पादों की बिक्री से होने वाला लाभ है, और pro उनके उत्पादन और बिक्री की लागत है।

अनेक व्यक्तिगत उद्यमीऔर छोटे व्यवसाय के नेता अपने व्यापार के प्रदर्शन को एक साधारण व्यापार मार्जिन से मापते हैं। सीधे शब्दों में कहें तो 100 रूबल के लिए माल का एक बैच खरीदकर। प्रति यूनिट, और 150 पर बेचने के बाद, उनका मानना ​​है कि उन्हें 50% का शुद्ध लाभ प्राप्त हुआ।

यह संभव है कि यह संकेतक, जिसे, बिक्री पर रिटर्न कहा जाता है, इस तरह के सामान्य पुनर्विक्रय कार्यों का मूल्यांकन करने के लिए निवेशित पूंजी पर वापसी के बारे में कुछ बता सकता है, लेकिन क्या ऐसे व्यवसाय को गंभीर कहा जा सकता है। आखिरकार, एक ठीक दिन, बेचे जाने वाले सामान की मांग में तेज गिरावट के साथ या कम-गुणवत्ता वाले बैच को खरीदते समय, कार्यशील पूंजी की कमी के कारण व्यवसाय निश्चित रूप से बंद हो जाएगा।

यह कैसे पता करें कि मुनाफे के निर्माण में परिवहन लागत का क्या हिस्सा है और उन्हें किस कीमत के लिए जिम्मेदार ठहराया जाना चाहिए - खरीद या बिक्री? उधार ली गई कौन-सी निधियाँ शामिल थीं और अंतिम परिणाम में उनका प्रतिबिम्ब कैसे पाया गया? कर्ज पर ब्याज का भविष्य पर क्या असर पड़ेगा वित्तीय गतिविधि? ओवरहेड और परिचालन व्यय क्या हैं और क्या वे लाभ के गठन में शामिल हैं? उत्पादन की लाभप्रदता की गणना कैसे करें?

और इस तरह के सवाल पहले से ही साधारण खरीद और बिक्री लेनदेन के दौरान उठते हैं। और फिर एक गंभीर व्यापारिक या निर्माण कंपनी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का विश्लेषण कैसे करें, जिसमें बड़ी मात्रा में वर्तमान संचालन, निवेश और ऋण आकर्षित करना, कार्यशील पूंजी में निवेश करना और उत्पादन का विस्तार करना है?

गणना क्यों आवश्यक है?

एक उद्यमी जो अपने व्यवसाय को गंभीरता से चलाना चाहता है, उसे सफलतापूर्वक विकसित और विस्तारित करना चाहता है, उसे लगातार और सावधानीपूर्वक आर्थिक प्रदर्शन का सबसे गहन विश्लेषण करना चाहिए, उन कारकों का निर्धारण करना चाहिए जो मुनाफे में वृद्धि या कमी को प्रभावित करते हैं, और समस्याओं को दूर करने के तरीकों की तलाश करते हैं। इस तरह के विश्लेषण के लिए, दक्षता की गणना के लिए समय-परीक्षणित विशेषताएं और विधियां हैं। आर्थिक गतिविधि.

किसी उद्यम की व्यावसायिक सफलता की विशेषता बताने वाला मुख्य आर्थिक संकेतक है निश्चित रूप से, लाभ, या उसकी आय का उसके खर्चों से अधिक होना।लेकिन लाभ का निरपेक्ष मूल्य व्यवसाय के प्रदर्शन के बारे में बहुत कम बताता है। यह एक बात है: एक कमरे में रहने वाले एक छोटे से कार्यालय में काम करने वाले तीन लोगों की एक छोटी सी कंपनी द्वारा अर्जित एक लाख रूबल, और एक और - एक बड़ा संयंत्र या बहु-मिलियन डॉलर की अचल संपत्ति वाला कारखाना। पहले मामले में, हम सुपरप्रिटिट्स के बारे में बात कर सकते हैं, दूसरे में - लाभहीनता की दहलीज पर फिसलने के बारे में।

इसीलिए आर्थिक दक्षता का मुख्य संकेतक शुद्ध लाभ का निरपेक्ष मूल्य नहीं है, बल्कि इसका अनुपात है विभिन्न प्रकार केइसके निर्माण में शामिल लागत। उन्हें बुलाया जाता है लाभप्रदता अनुपात और आपको दोनों कारकों की पहचान करने की अनुमति देता हैलाभप्रदता बढ़ाना और इसमें बाधा डालना दोनों। ये विशेषताएँ मुख्य उपकरण हैं आर्थिक विश्लेषणआर्थिक गतिविधियाँ, जो कंपनी के निवेश आकर्षण और साख का आकलन करने की अनुमति देती हैं।

कोई भी बैंक, ऋण जारी करते समय, सबसे पहले कंपनी के लाभप्रदता संकेतकों का अध्ययन करेगा, और एक निवेशक जो वित्त करने जा रहा है नया काम- बिजनेस आइडिया की लाभप्रदता, यानी दोनों की संभावना में दिलचस्पी होगी त्वरित भुगतानउनके निवेश और इससे जुड़े जोखिम। व्यापार साझेदारी की विश्वसनीयता निर्धारित करने के लिए कई व्यावसायिक प्रतिपक्ष भी इन विशेषताओं में हमेशा रुचि रखते हैं।

सबसे सामान्य अर्थों में, लाभप्रदता अनुपात एक निश्चित अवधि में उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ के हिस्से को संख्यात्मक रूप से देखना संभव बनाता है, इसे निकालने के लिए खर्च किए गए प्रत्येक रूबल में। सीधे शब्दों में कहें तो, यदि किसी कंपनी की लाभप्रदता 20% है, तो इसका मतलब है कि प्रत्येक रूबल में वह कमाता है, शुद्ध लाभ का हिस्सा 20 kopecks है।

सूत्र और गणना उदाहरण

व्यापार उद्यमों के लिए, खुदरा और थोक दोनों में, लाभ का हिस्सा दिखाने वाला सबसे महत्वपूर्ण पैरामीटर कुल मात्राबिक्री है:

बिक्री पर वापसी = शुद्ध लाभ / राजस्व।
किसी भी उत्पाद के उत्पादन में लगी कंपनियों को वित्तीय निवेश की प्रभावशीलता को ध्यान में रखना चाहिए निर्माण प्रक्रियाएक मीट्रिक का उपयोग करना जैसे:

उत्पादन की लाभप्रदता = बिक्री/उत्पादन लागत से लाभ।
कार्यशील पूंजी के उपयोग की दक्षता दिखाने वाले और अपनी संपत्ति के निर्माण में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के लिए कंपनी की लाभप्रदता के उपाय को व्यक्त करने वाले सबसे महत्वपूर्ण गुणांकों में से एक है:

संपत्ति पर वापसी = शुद्ध लाभ / संपत्ति।

इन सभी और बाद के सूत्रों में:

1. बिक्री से राजस्व- राजस्व और परिचालन लागत के बीच का अंतर, यानी कर से पहले लाभ।
2. उत्पादन लागत- अचल संपत्तियों और कार्यशील पूंजी की लागत का योग।
3. शुद्ध लाभ- सभी लागतों, उत्पादन लागतों, करों, ऋणों पर ब्याज की कटौती के बाद प्राप्त आय से कंपनी के पास शेष राशि।
4. आय- उत्पादों की बिक्री, माल या सेवाओं की बिक्री, निवेश, प्रतिभूतियों की बिक्री, उधार आदि से आर्थिक गतिविधि के परिणामस्वरूप प्राप्त कुल राशि।
5. संपत्ति - कुल लागतकंपनी की संपत्ति, नकद, सूची, प्राप्य, अचल संपत्ति।
6. निवल संपत्ति- सभी संपत्तियों के मूल्य और ऋण, या देनदारियों की राशि के बीच का अंतर। बैलेंस शीट के तीसरे खंड का अंतिम मूल्य।

इस सूचक को क्या प्रभावित करता है?

जैसा कि गणना से देखा जा सकता है, कंपनी के शुद्ध लाभ में वृद्धि, उत्पादन और कार्यशील पूंजी में निवेश में वृद्धि के बावजूद, इसकी लाभप्रदता गिर रही है। इस मामले में इसका कारण विकास है बाहर वर्तमान संपत्ति. और यह अच्छा है अगर यह दीर्घकालिक निवेश के कारण है जो निकट भविष्य में लाना शुरू कर देगा स्थिर आय. या अमूर्त संपत्ति का अधिग्रहण, उदाहरण के लिए, नए प्रकार के उत्पादों के उत्पादन के लिए लाइसेंस, जो जल्द ही अतिरिक्त लाभ देना शुरू कर देगा।

यदि यह कमी अचल संपत्तियों में अनुचित वृद्धि से जुड़ी है जो उत्पादन में शामिल नहीं हैं, तो यह संकेतक कंपनी की संपत्ति की लाभप्रदता को कम करना जारी रखेगा। या मामले में जब विश्लेषण उत्पादन के साधनों की मरम्मत की लागत में वृद्धि दिखाता है - यह एक संकेत है कि उपकरण को बदलना आवश्यक है।

सामान्य तौर पर, किसी उद्यम की लाभप्रदता कई कारकों से प्रभावित होती है, आंतरिक और बाहरी दोनों:

1. बाहरी, व्यक्तिपरक: बाजार की स्थिति, मुद्रास्फीति की दर, सरकारी कर नीति, प्रतिस्पर्धी दबाव।
2. आंतरिक, या व्यक्तिपरक: संपत्ति की मात्रा, उत्पादन संपत्ति, कारोबार; तकनीकी उपकरण, श्रम उत्पादकता और कई अन्य।

ये सभी बिक्री और लागत दोनों को प्रभावित करते हुए प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से संचालित होते हैं। उद्यम की लाभप्रदता पर उनमें से प्रत्येक के प्रभाव का एक कठोर विश्लेषण उत्पादन में सुधार, उत्पाद की बिक्री को उत्तेजित करने, दक्षता में वृद्धि और अनुचित लागतों को कम करके इसे बढ़ाएगा।

लिंक द्वारा लाभप्रदता का विश्लेषण

सभी मामलों में, बढ़ती लाभप्रदता और लागत कम करने से लाभप्रदता में वृद्धि होती है। इसे बढ़ाने का सबसे सरल, लेकिन सबसे अकुशल तरीका यह है कि अधिक लाभ निकालने के लिए उत्पादों की बिक्री मूल्य में वृद्धि की जाए। अक्षम, क्योंकि अत्यधिक बढ़ी हुई कीमतों के परिणामस्वरूप बिक्री में वृद्धि नहीं हो सकती है, बल्कि इसकी कमी हो सकती है।

उत्पादों के लिए औसत बाजार प्रतिस्पर्धी मूल्य बनाए रखने की स्थितियों में, लाभप्रदता बढ़ाने का एक ही तरीका है - उत्पादन श्रृंखला के सभी चरणों में अनुचित लागत को कम करना और तैयार उत्पाद की बिक्री। इस मामले में अनुचित वेरिएबल लागतें होंगी जो उत्पादन की लागत के गठन और इसकी कीमत के गठन में प्रत्यक्ष रूप से शामिल नहीं हैं, लेकिन कभी-कभी इसकी बिक्री से लाभ को कम करती हैं।

यह इस विश्लेषण के लिए है कि अलग-अलग लाभप्रदता अनुपात हैं, जो लाभ बनाने में प्रत्येक संसाधन के प्रभाव को दिखाते हैं। गहन विश्लेषण के लिए, आप उदाहरण के लिए, ऐसे उत्पादन दक्षता कारकों का उपयोग कर सकते हैं:

1. निश्चित उत्पादन संपत्तियों की लाभप्रदता = शुद्ध लाभ / उत्पादन संपत्ति की लागत।
2. वर्तमान संपत्ति पर वापसी = शुद्ध लाभ / वर्तमान संपत्ति।

कंपनी की इक्विटी पूंजी में निवेश की दक्षता और टर्नओवर दिखाने वाले सबसे महत्वपूर्ण अनुपातों में से एक ड्यूपॉन्ट समीकरण का उपयोग करके गणना की जाती है: इक्विटी पर वापसी = शुद्ध आय / शुद्ध संपत्ति।

यह तीन गुणांकों का गुणनफल है - शुद्ध लाभ मार्जिन * संसाधन दक्षता * पूंजीकरण, कहाँ:

1. शुद्ध लाभ मार्जिन = शुद्ध लाभ / राजस्व।कार्यशील पूंजी बढ़ाने में कंपनी की पुनर्निवेश करने की क्षमता।
2. संसाधन वापसी = राजस्व / संपत्ति।कंपनी द्वारा संपत्ति प्रबंधन की प्रभावशीलता या एक निश्चित अवधि में संपत्ति में निवेश किए गए प्रत्येक रूबल के कारोबार को दर्शाता है।
3. पूंजीकरण = संपत्ति / शुद्ध संपत्ति. आपको उधार लेने या उधार देने की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है।

एक अतिरिक्त पैरामीटर के रूप में, इक्विटी के संबंध में ऋण पूंजी के दक्षता अनुपात पर विचार करते समय, एक सरल सूत्र का अक्सर उपयोग किया जाता है: उत्तोलन = उधार ली गई धनराशि / शुद्ध संपत्ति।

रिटर्न ऑन एसेट्स के विपरीत, रिटर्न ऑन इक्विटी कंपनी की लाभप्रदता बढ़ाने में उधार ली गई धनराशि के विशिष्ट अनुपात को दर्शाता है। यह निवेशकों या बैंकों के लिए किसी दिए गए उद्यम को उधार देने की प्रभावशीलता और आकर्षण को दर्शाता है। कुछ मामलों में, उद्यम के प्रबंधन के लिए, वह दिखा सकता है कि भले ही पर्याप्त इक्विटी पूंजी हो, ऋण पूंजी से अतिरिक्त वित्तपोषण को आकर्षित करना बेहतर होता है, अगर इससे इक्विटी पूंजी की दक्षता बढ़ जाती है।

कई गुणांकों में से, जो उद्यम के ब्रेक-ईवन बिंदु को दर्शाता है, जिसके नीचे कुल लागत कुल आय से अधिक होने लगेगी, एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है: लाभप्रदता सीमा \u003d तय लागत/ (आय - परिवर्ती कीमते) . इसकी गणना कंपनी के लिए समग्र रूप से और दोनों के लिए की जा सकती है ख़ास तरह केउत्पादों।

इन मुख्य संकेतकों के अलावा, किसी उद्यम की आर्थिक गतिविधि का विश्लेषण करने के लिए अन्य लाभप्रदता अनुपातों का उपयोग किया जा सकता है: कार्मिक, अनुबंध सेवाएं, निवेश, व्यापार मार्जिन, कुल और शुद्ध संपत्ति और अन्य।

यह कहा जाना चाहिए कि लाभप्रदता के अत्यधिक बढ़े हुए मूल्य कंपनी की अधिक दक्षता दिखाते हैं, लेकिन वे इसके साथ उच्च जोखिम की बात करते हैं। व्यावसायिक गतिविधि. तो, एक उद्यम जिसे एक बड़ा ऋण प्राप्त हुआ है और होगा उच्च लाभप्रदतासंपत्ति, लेकिन अगर इसे अक्षम रूप से उपयोग किया जाता है, तो यह जल्द ही लाभप्रदता की दहलीज पर पहुंच जाएगा और नकारात्मक हो जाएगा। हर प्रकार के व्यवसाय के लिए, हैं इष्टतम प्रदर्शनइसके स्थिर विकास को दर्शाता है।

आम तौर पर ये मान 30 ~ 40% से अधिक नहीं होने चाहिए।साथ ही वे पहन सकते हैं मौसमी परिवर्तनमामले में, उदाहरण के लिए, पर्यटन व्यवसाय. बजट में कर कटौती की अवधि से संबंधित वर्ष की कुछ अवधियों में, वे घट सकते हैं, और कृषि उत्पादन में वृद्धि हो सकती है। इसीलिए आर्थिक गतिविधि के परिणामों का मूल्यांकन इस रूप में किया जाना चाहिए अल्पकालिक अवधि, और लंबी अवधि में औसत।

किसी व्यवसाय की लाभप्रदता निर्धारित करने के लिए, सबसे बढ़िया विकल्पगणना होगी लाभप्रदताएक विशेष पर सूत्र।आप इस लेख से पता लगा सकते हैं कि इसके प्रकार क्या हैं, संकेतकों को सही तरीके से कैसे निर्धारित करें और आपको इसकी आवश्यकता क्यों है।

संतुष्ट

1. लाभप्रदता की परिभाषा

संगठन के मुख्य आर्थिक संकेतकों की सही गणना करने के लिए, आपको समझने की आवश्यकता है। यह परिभाषाजर्मन शब्द "रेंटबेल" से आया है, जिसका अर्थ उपयोगिता, लाभप्रदता या लाभप्रदता है।

लाभप्रदता है आर्थिक दक्षता का एक सापेक्ष संकेतक, दूसरे शब्दों में, यह किसी विशेष उद्यम या उत्पादन प्रक्रिया की लाभप्रदता / लाभप्रदता का मूल्य है.

परिभाषा उत्पादन में निवेशित धन की प्रत्येक इकाई, या प्रत्येक से लाभ का हिस्सा व्यक्त कर सकती है मौद्रिक इकाईकंपनी के काम के परिणामस्वरूप प्राप्त किया। इस मान की गणना दो संभावित विविधताओं में की जाती है - संख्यात्मक स्वरूप में या प्रतिशत के रूप में।

टिप्पणी!उद्यम की समग्र दक्षता कई कारकों से प्रभावित होती है, सभी औद्योगिक प्रक्रियाओं की लाभहीनता / लाभप्रदता, संपत्ति की लाभप्रदता, उत्पादन, उत्पाद की गुणवत्ता, माल के लिए सामान्य बाजार की मांग, प्रतिस्पर्धी कीमतों और अन्य बाहरी मानदंडों को ध्यान में रखते हुए।

2. मुख्य प्रकार की लाभप्रदता

कंपनी के प्रदर्शन संकेतक व्यवसाय की अलग-अलग पंक्तियों के लिए महत्वपूर्ण रूप से भिन्न होते हैं, इसलिए इसे स्पष्ट रूप से नहीं कहा जा सकता है। किसी संगठन की लाभप्रदता के लिए कई बुनियादी संख्यात्मक अभिव्यक्तियाँ हैं:

• संपत्ति की समग्र लाभप्रदता - लाभ उत्पन्न करने के लिए कंपनी की संपत्ति की क्षमता को दर्शाता है। संख्यात्मक/प्रतिशत डेटा दर्शाता है कि संपत्ति में निवेश की गई प्रत्येक मौद्रिक इकाई पर कितना लाभ होता है।
• इक्विटी पर वापसी - कंपनी के मालिक या निवेशक के लिए मुख्य वित्तीय मानदंड है, डेटा की गणना के लिए धन्यवाद, यह निर्धारित करना संभव है कि व्यवसाय में निवेश की गई पूंजी का कितनी कुशलता से उपयोग किया गया था।
• उत्पादन क्षमता - यह मूल्यांकन करता है कि उत्पादन गतिविधियों के दौरान संपत्ति संसाधनों का उत्पादक रूप से उपयोग कैसे किया जाता है, अर्थात। कंपनी की निश्चित और कार्यशील पूंजी।
• उत्पादों की लाभप्रदता - इसके कार्यान्वयन की प्रभावशीलता को दर्शाता है। यह माल की बिक्री से उनके उत्पादन और बिक्री की लागत से आय के अनुपात की एक संख्यात्मक अभिव्यक्ति है। उत्पादों की समग्र लाभप्रदता के अलावा, व्यक्तिगत इकाइयों की लाभप्रदता या उत्पादन से लाभ की गणना अक्सर की जाती है। विशेष प्रकारचीज़ें।

3. लाभप्रदता - गणना सूत्र

संपत्ति पर वापसी

लाभप्रदतासंपत्ति के अनुसार गणना की जाती है FORMULAएक निश्चित अवधि के लिए प्राप्त संगठन के लाभ का अनुपात उसी अवधि के लिए स्वयं मूल्यांकन की गई संपत्ति के मूल्य के लिए:

— महत्वपूर्ण! संपत्ति की कुल राशि को ध्यान में रखा जाता है, न केवल स्वयं को ध्यान में रखते हुए, बल्कि उधार ली गई धनराशि (प्राप्य खाते, ऋण दायित्वों, आदि) को भी ध्यान में रखा जाता है।.

अलग-अलग, हम लाभप्रदता के निम्नलिखित पृथक संकेतकों को अलग कर सकते हैं:

• अचल उत्पादन संपत्ति:

• कुल पूंजी:

- महत्वपूर्ण! पीछा किए गए लक्ष्यों के आधार पर, पूंजी की कुल राशि का चयन किया जाता है, या अधिकृत / अतिरिक्त पूंजी के संकेतक अलग से।

उत्पादन की लाभप्रदता

FORMULA लाभप्रदताउत्पादन मूल और की कुल लागत को बेचे गए माल से लाभ का अनुपात है परिक्रामी धनसंगठन:

उत्पाद लाभप्रदता

उत्पादों की लाभप्रदता की गणना विनिर्मित वस्तुओं की बिक्री से आय (उत्पादन और बिक्री लागत) का अनुपात है:

लागत मूल्य - निर्दिष्ट अवधि के लिए माल के उत्पादन और बिक्री के लिए लागत की कुल राशि।

बिक्री पर वापसी क्या है

कंपनी की गतिविधियों की प्रभावशीलता का एक अलग संकेतक बिक्री की लाभप्रदता है, जो माल और सेवाओं के बाजार में कंपनी की परिचालन क्षमता को दर्शाता है।

तो बिक्री? यह आर्थिक संकेतक, उत्पादों को बेचने की प्रक्रिया में प्राप्त प्रत्येक मौद्रिक इकाई से आय को दर्शाता है. दूसरे शब्दों में, गुणांक ख़रीदारी पर वापसीकुल मात्रा में लाभ का हिस्सा दिखाता है माल बेचा.

- परिचालन (शुद्ध) लाभ - कराधान के बाद शेष आय;

- बिक्री की मात्रा - मौद्रिक शर्तों में उत्पादों की बिक्री के लिए उद्यम द्वारा प्राप्त आय।

बिक्री लाभप्रदता कैसे बढ़ाई जाए

किसी भी उद्यम की आर्थिक स्थिरता के लिए मुख्य मानदंड बेचे गए माल की मात्रा के शुद्ध लाभ के स्तर का अनुपात है, यही कारण है कि एक अच्छे नेता का मुख्य कार्य कंपनी की बिक्री की लाभप्रदता को अधिकतम करना और नियमित रूप से सुधारना है। इसे कई तरीकों से हासिल किया जा सकता है:

• प्रस्तावित उत्पाद के लिए कीमतें बढ़ाएं, लेकिन यह तरीका केवल एकाधिकार कंपनियों के लिए स्वीकार्य है, अन्यथा प्रतिस्पर्धी आकर्षित होंगे अधिकांशअधिक किफायती लागत के कारण आपके नियमित ग्राहक;
• अनन्य मॉडल पेश करें - विशिष्ट उत्पाद मांग में हैं, लेकिन शस्त्रागार में विशेष उत्पाद होने से, आप सेवा बाजार में धूम मचा सकते हैं, इसके अलावा, कंपनी को व्यक्तिगत वर्गीकरण द्वारा पहचाना जाएगा;
• लागत कम करें - आप आपूर्तिकर्ताओं और भागीदारों के साथ सहयोग करके उत्पादन लागत में कमी ला सकते हैं। यहां तक ​​कि लागत में मामूली कमी (कच्चे माल के थोक आदेश, विज्ञापन पर छूट या परिवहन सेवाएं) परिणामस्वरूप, माल के एक बड़े बैच को बेचने पर लाभ में काफी वृद्धि होगी।

इसलिए, क्यावही ऐसी लाभप्रदता? यह एक उद्यम की लाभप्रदता (लाभप्रदता) का एक संकेतक है, जो कंपनी के निपटान में आर्थिक, श्रम, मौद्रिक और अन्य संसाधनों का उपयोग करने की दक्षता की गणना करता है। यह कहना ज्यादा आसान है लाभप्रदता हैखर्च किए गए संसाधनों के लिए प्राप्त लाभ का अनुपात (शुद्ध आय और उनसे पहले के खर्चों का अनुपात)। एक फर्म की कुल लाभप्रदता की गणना करने के लिए, एक की जरूरत है जटिल विश्लेषणसंपत्ति, इक्विटी, उत्पादन, उत्पादों और बिक्री की लाभप्रदता को ध्यान में रखते हुए।

एक नया व्यवसाय शुरू करना, एक व्यावसायिक परियोजना का अध्ययन करना या किसी सौदे की शर्तों पर विचार करना, कोई भी उद्यमी प्रश्न पूछता है - यह कितना लाभदायक है? लाभप्रदता गणना भविष्य के उद्यम की दक्षता और लाभप्रदता का पर्याप्त रूप से आकलन करने में मदद करेगी।

माल की बिक्री से प्राप्त आय और इन वस्तुओं के उत्पादन में निवेश की गई राशि के अनुपात को लाभप्रदता अनुपात कहा जाता है। आमतौर पर इसकी गणना प्रतिशत के रूप में की जाती है, लेकिन निवेशित संसाधनों की प्रति यूनिट लाभ के संकेतक भी होते हैं।

में सामान्य रूप से देखेंउपज अनुपात सूत्र द्वारा व्यक्त किया जा सकता है:

• पी = (पी / आई) * 100%,

कहाँ: आर- लाभप्रदता;

पी- परियोजना से आय;

और- परियोजना में निवेश

व्यवहार में, फाइनेंसर उद्यम की स्थिति और प्रणाली के आधार पर कई अलग-अलग अनुपातों का उपयोग करते हैं।

लाभप्रदता के कई प्रकार हैं:

1. कार्यान्वयन द्वारा:एक निश्चित अवधि के लिए राजस्व संकेतक के मूल्य के लिए कुल लाभ की राशि का अनुपात।

2. संपत्ति द्वारा:एक निश्चित अवधि के लिए संपत्ति की मात्रा के लिए शुद्ध लाभ का अनुपात;

3. वर्तमान संपत्ति के लिए:एक निश्चित अवधि के लिए वर्तमान संपत्ति की राशि के लिए शुद्ध लाभ का अनुपात;

4. निवेश के लिए:एक निश्चित अवधि के लिए स्वतंत्र रूप से निवेशित धन की राशि के लिए लाभ संकेतक का अनुपात।

लाभप्रदता का संकेतक उद्यम के प्रदर्शन, उसकी सफलता को मज़बूती से दर्शा सकता है। इस सूचक के अनुसार, आय की मात्रा के विपरीत, दो प्रोफाइल कंपनियों की तुलना की जा सकती है।

सेवा व्यवसाय के प्रावधान के लिए लाभप्रदता अनुपात की गणना: एक उदाहरण

किसी भी व्यवसाय योजना में, मुख्य बिंदुओं में से एक लाभप्रदता की गणना है। इस सूचक को निर्धारित करना इतना मुश्किल नहीं है, वित्तीय मामलों के ज्ञान के बिना भी कोई व्यक्ति इसका सामना कर सकता है।

उदाहरण के लिए, ड्राई क्लीनर्स खोलने के लिए एक व्यवसाय योजना पर विचार करें।

औसत लॉन्ड्री-ड्राई क्लीनिंग में शामिल हैं निम्नलिखित व्यय:

1. परमिट का पंजीकरण - 20,000 रूबल;

2. उपकरणों की खरीद और स्थापना - 2,500,000 रूबल;

3. निश्चित खर्च - प्रति वर्ष 1,980,000 रूबल:

• कमरे का किराया और उपयोगिता बिल - प्रति माह 45,000 रूबल;
• डिटर्जेंट और अभिकर्मकों की खरीद - प्रति माह 20,000 रूबल;
• कर्मचारियों का पारिश्रमिक - प्रति माह 100,000 रूबल।

कुल:साल भर ड्राई क्लीनर और उसके निर्बाध संचालन को खोलने के लिए, 4 मिलियन 500 हजार रूबल।

ड्राई क्लीनिंग के एक महीने के लिए औसतन शुद्ध आय लगभग है 350,000 रूबल।

ऋण वेतनकर्मचारी, उपभोग्य सामग्रियों का किराया और खरीद, हम आय प्राप्त करते हैं - प्रति माह 185,000 रूबल.

काम की इस गति के साथ, 44% के निवेश पर कुल रिटर्न के साथ, लागत 24 महीनों में पूरी तरह से चुकानी पड़ती है।

निवेश पर रिटर्न की दहलीज की गणना कैसे करें?

परियोजना के महत्वपूर्ण बिंदु को जानने के बाद, इसकी विश्वसनीयता आसानी से निर्धारित की जा सकती है: लाभप्रदता सीमा के ऊपर एक महत्वपूर्ण बिक्री प्रदर्शन उद्यम की वित्तीय ताकत को इंगित करता है।

निवेशक, परियोजना के लाभ-अलाभ बिंदु को जानने के बाद, ऋण चुकाने के लिए उद्यम की क्षमता निर्धारित करने में सक्षम होंगे।

लाभप्रदता की दहलीज कई कारकों पर निर्भर करती है:

• उत्पादन की एक इकाई की लागत;
• निश्चित लागत: किराया, कर्मचारियों का वेतन, उपयोगिता बिल, उत्पादन का रखरखाव।
• परिवर्तनीय लागत: उपभोग किए गए ऊर्जा संसाधनों, सामग्री और उपयोग किए गए कच्चे माल के लिए भुगतान।

गणितीय रूप से, लाभप्रदता की दहलीज को सामान्य रूप से निम्नलिखित अभिव्यक्ति द्वारा वर्णित किया जा सकता है:

• पी \u003d (ज़पोस्ट) / ((वीआर - ज़पेरेम) / वीआर),

कहाँ: पी- लाभप्रदता दहलीज;

ज़पोस्ट- तय लागत;

ज़पेरेम- परिवर्ती कीमते;

बीपी- बिक्री से राजस्व।

परियोजना लाभप्रदता सूचकांक की गणना

जब एक नई परियोजना में निवेश करने की बात आती है, तो लेखक के लिए लाभप्रदता का सूचकांक प्रदान करना महत्वपूर्ण होता है। इस सूचकांक का संकेतक परियोजना की लाभप्रदता का मूल्यांकन करने में मदद करेगा। दूसरे शब्दों में, सूचकांक यह दिखाएगा कि निवेशक को निवेशित कोष की प्रत्येक इकाई के लिए कितना लाभ प्राप्त होगा।

• आईआर \u003d पीई / आई

कहाँ: आईआर- लाभप्रदता सूचकांक;

आपातकालीन स्थिति- शुद्ध लाभ;

और- निवेश की गई धनराशि।

एक नए व्यवसाय में निवेश करना है या नहीं, यह तय करते समय, निवेशक निम्नलिखित सूचकांक मूल्यों पर भरोसा करते हैं:

लेन-देन के लाभ और लाभप्रदता की गणना कैसे करें?

यहां तक ​​​​कि सबसे लुभावना प्रस्ताव, जिसे मना करना असंभव है, बदल सकता है पूर्ण असफलता. किसी सौदे से सहमत होकर गलत गणना कैसे न करें?

लाभप्रदता की गणना करके किसी भी व्यवसाय के लिए आर्थिक प्रभाव निर्धारित किया जा सकता है। इससे आपको समझने में मदद मिलेगी संभावित जोखिमऔर भविष्य की आय का निर्धारण करें बड़ा उद्यमसाथ ही व्यक्तिगत उद्यमी के लिए।

एक नया व्यवसाय शुरू करने से पहले, संभावित लागतों की प्रारंभिक गणना करना बहुत महत्वपूर्ण है। आपको अपेक्षित आय की गणना करने और यह इंगित करने की भी आवश्यकता है कि यह किस समय प्राप्त होगी।

लाभप्रदता की गणना सूत्र द्वारा की जाती है:

• पी = (पी / वी) * 100%,

कहाँ: आर- लाभप्रदता;

पी- परियोजना के कार्यान्वयन से लाभ;

में- परियोजना के कार्यान्वयन से आय।

यह सभी संभावित वित्तीय नुकसानों पर भी विचार करने योग्य है: ऋण ब्याज, कर, संभावित मुद्रास्फीति, यदि परियोजना लंबी अवधि की है। तब गणना वास्तविक परिणाम के जितना संभव हो उतना करीब होगी और वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के परिणाम को पूरी तरह से दर्शाएगी।

हम यह भी सुझाव देते हैं कि आप किसी व्यवसाय की लाभप्रदता की गणना करने के तरीके पर एक उपयोगी वीडियो ट्यूटोरियल से परिचित हों:

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